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财务管理的理念——财务管理对象 资金运动过程 财务关系 筹集 使用 耗费 分配 收回 公司 所有者 债权人 被投资单位 债务人 内部各单位 职工 * 第二十八页，共七十五页。 财务管理的理念——时间价值 今天的1元钱不等于明天的1元钱，这就是所谓货币的时间价值。 利息率是现在和未来的交换比率。 FVn = PV0 ( 1+r)n 投入货币资金 购买所需资源 生产出新产品 收回货币资金 循环 周转 资金放大 货币增值 时间 * 第二十九页，共七十五页。 财务管理的理念——风险报酬 风险是指可能会发生的与预期回报的偏差。 风险是从商的本质。企业在经营追求利润的同时承担着风险，按其承担风险的程度从社会取得回报。 财务人员通常是风险规避者，这并不意味着他们不愿意承担风险，而是指他们要求承担风险的报酬，风险越大，所要求的预期回报也越高。 期望收益率 = 无风险收益率 + 风险报酬 * 第三十页，共七十五页。 财务管理的理念——现金流 企业大部分交易都是以信贷方式进行的，财务帐面上反映的是运营收入的增加，但并不等同于可用现金也同步增加。 从长远来看，现金流和利润可以视为同义词，但从短期看，则可能有不同含义。无论公司的帐面利润多大，发展前景多好，如果手头没有现金来偿还近期的债务，那么公司就无法生存。 * 第三十一页，共七十五页。 现金流量表 * 第三十二页，共七十五页。 第