支付结算和现金管理.pptVIP

第四节　票据结算 考点一票据的概念和种类 1）概念 票据是指《中华人民共和国票据法》所规定的由出票人依法签发的、约定自己或者委托付款人在见票时或指定的日期向收款人或持票人无条件支付一定金额并可转让的有价证券。 2）票据的法律特征1.票据是出票人依法签发的有价证券 2.票据以支付一定金额为目的 3.票据所表示的权利与票据不可分离 4.票据所记载的金额由出票人自行支付（如：本票）或委托他人（如：支票）支付 5.票据的持票人只要向付款人提示付款，付款人即无条件向持票人或收款人支付票据金额（无因性） 6.票据是一种可转让证券 （三）票据的种类 1.范围：广义和狭义在我国，票据包括银行汇票、商业汇票、银行本票和支票。 2.付款时间：即期和远期票据3.出票人与付款人是否为同一人：自付票据和委付票据。 支票 考点一支票概念 1.支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。2.票据当事人：包括基本当事人和非基本当事人。基本当事人：是在票据作成和交付时就业已存在的当事人，是构成票据法律关系的必要主体。支票的基本当事人：出票人、收款人、付款人。 多选 3、付款人是出票人的开户银行 持票人是票面上的收款人或者背书转让的被背书人 4、特点（1）以银行或金融机构为付款人 （2）见票即付 5、支票使用范围：单位和个人在同一票据交换区域的各种款项结算，均可以使用支票。　 （1）支票没有金额限制；（2）出票人只能在账户可用余额以内签发支票，不能透支；（3）现金支票不能背书转让； （4）我国不能签发远期支票，有效期10天 主要用于同城转账结算 考点二支票的种类（重点） 　支票以付款方式为标准分为现金支票、转账支票和普通支票。1.现金支票支票上印有“现金”字样的为现金支票，现金支票只能用于支取现金，不能用于转账。（判断）  2.转账支票支票上印有“转账”字样的为转账支票。转账支票只能用于转账，不能支取现金。  　3.普通支票　　支票上未印有“现金”或“转账”字样的为普通支票。普通支票可以用于支取现金，也可以用于转账。　　在普通支票左上角划两条平行线的，为划线支票，划线支票只能用于转账，不得支取现金。 考点三支票的出票 签发支票并交付的行为即为支票的出票。 支票的出票人：单位和个人 1.绝对记载事项（多选）表明支票的字样、支票的金额、付款人名称，无条件支付委托、出票日期、出票人签章 我国规定：支票的金额和收款人名称可以通过授权补记的方式记载，未补记之前不得背书转让或提示付款 2.相对记载事项 付款地：付款人营业场所出票地：出票人营业场所、住所、经常居住地 必须在票据上记载的事项，若欠缺记载，票据便为无效 未在汇票上记载，并不影响汇票本身的效力，汇票仍然有效 (四)开立基本存款账户的程序 填制开户申请书 银行审查 银行将资料送报中国人民 银行当地分支行 中国人民银行 2个工作日审核 2日考单选 考点八一般存款账户 （一）一般存款账户的概念 是指存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。（如：在工商银行开立基本存款账户，同时在农行借款。则因借款在农行开立的账户为一般存款帐户） （二）一般存款账户的使用范围 用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。 判断 无数量限制 （三） 开户要求　　1.资格　　开立基本存款账户的存款人都可以开立一般存款账户。　　只要存款人具有借款或其他结算需要，都可以申请开立一般存款账户没有数量限制。　　2.证明文件 存款人向银行借款需要，需要出具借款合同。 　　 （四）程序　　1. 开立一般存款账户实行备案制，无需经中国人民银行核准； 　　2. （1）存款人申请一般存款账户时，要在开户之日起5日内向中国人民银行分支备案 （2）银行在为存款人开立一般存款账户时，应在其基本存款账户开户登记证上登记账户名称、账号、账户性质、开户银行、开户日期，并签章，并应自开立一般存款账户之日起3天内书面通知基本存款账户开户银行。 考点九专用存款账户 （一）专用存款账户的概念　　专用存款账户是指存款人按照法律、行政法规和规章，对有特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。　 （二） 专用存款账户的使用范围　　专用存款账户是指存款人按照法律、行政法规和规章，对有特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。　　1.单位银行卡账户的资金必须由其基本存款账户转账