XX总公司清产核资审计实施方案1.docxVIP

XX总公司清产核资审计实施方案1 xx总公司清产核资审计实施方案 根据国资委的计划和安排，XX总行将在公司范围内进行资产和资本验证，并委托本所对资产和资本验证结果进行专项审计。由于验资涉及面广、任务重、要求高、时间紧、保密程度高、难度大，XX总行委托的验资结果财务审计的总体思路是以委托内容为重点，聘请经验丰富的注册会计师和具有经营管理经验的专业人士担任审核员。在审计方法上，除了注册会计师常用的验证方法和信函验证方法外，还应向经营管理各方进行询问，审查概算、合同、银行对账单等原始资料，检查账目是否与现场事实相符，对重点项目进行延伸审计，并根据审计结果和委托方要求出具审计报告或审计建议。因此，根据委托方的要求和我方的初步了解，特制定以下审计实施方案。 清产核资审计实施方案的总体构架清产核资方案的主要内容第一部分清产合资工作的基准日清产核资工作范围和审计内容第二部分清产核资工作审计重点清产核资工作审计程序 第三部分是资产清查的组织领导、工作分工和要素、资产清查和验资的时间表以及资产清查和验资中存在的问题。第四部分是资产清查和验资人员对资产清查和验资审计费用的安排 第一部分清产核资工作的基本情况 一、 资产和验资审计的目的 为企业真实反映企业的资产及财务状况，完善企业基础管理，根据国资委发布的《国有企业清产核资办法》、财政部财会【2001】44号《关于印发国有企业申请执行的程序及报送材料的通知》及国资委《中央企业清产核资工作方案》，对xx总公司及其各级子公司进行资产清查审计工作目的如下： 资产和验资审计的主要目的 1 （一） 协助贵公司建立财产清查依据，提供资产清查和验资过程中所需的咨询服务。 （二）真实、完整地反映企业资产状况、财务状况和经营成果。 （三） 根据贵公司提供的资产和验资数据，本团队在清查和审计过程中发现了损失和账目的真实性和合规性。 （四）清查核实企业各项资产损失情况，并根据国家清产核资政策规定进行处理，包括按原制度及新企业会计制度的处理。 （五） 推动企业通过验资解决历史遗留问题。 （六）中国建筑总公司执行《企业会计制度》，出具真实、合规的审计报告。二、清产核资的审计依据清产核资的审计依据《国有企业清产核资办法》《中央企业清产核资工作方案》《国有企业资产损失认定工作规则》《国有企业清产核资资金核实工作规定》《国有企业清产核资工作规程》 《国有企业资产经济核算和验资规则》、《企业会计制度》等中国注册会计师审计准则三、验资基准日 根据国资委《中央企业清产核资工作方案》的规定，xx总公司本次清产核资工作的基准日确定为2021年12月31日。四、清产核资审计工作范围（一）企业范围 根据国资委颁布的《国有企业验资管理规定》，XX总行的验资范围包括：公司总部及其所有子公司（包括下属机构、分支机构、外资企业等，下同）。因特殊原因不能参加验资的，应当提交相关清单并说明原因。经批准后，账面金额可作为资产和资本验证的结果。 （二）项目范围 货币资金、各类应收及预付款项、短期投资、存货、固定资产、在建工程、长期投资 2 资产、无形资产和其他资产以及相关负债和净资产的清单。 五、清产核资审计工作内容 根据《中国注册会计师审计准则》、财政部和国资委的相关文件以及XX公司对本次财产清查的具体要求，审计前后需要完成的工作如下： （一）协助贵公司建立财产清查工作得以开展的基础，提供在清产核资过程中所需的咨询服务。 （二） 真实、完整地反映企业的资产状况、财务状况和经营成果。 （三）依据贵公司所提供的清产核资资料，队在清查过程中发现损失及挂账的真实性和合规性进行审计。 （四） 核查企业各项资产损失，并按照国家资产和验资政策进行处理，包括按照原制度和新的企业会计制度进行处理。 （五）通过清产核资促进企业解决历史遗留问题。 （六） 中国建筑集团公司执行企业会计制度，出具真实合规的审计报告。第二部分验资审计重点及实施程序一、验资审计重点 1、对货币资金审计的内容主要包括：货币资金的收支记录是否完整，账实是否相符，是否存在账外资产，银行存款是否与银行对账单存在差异，差异的原因是否正常。 2.应收账款审计的内容主要包括：应收账款是否真实存在，性质是否符合规定，通过账龄分析，确认账龄较长的应收账款，找出未及时收回的原因及确认坏账损失的依据。 3、对长短期投资审计的内容主要包括：长短期投资行为是否合规，短期投资账实是否相符、长期投资是否拥有实际控制权，核算方法是否正确；企业在境外的长期投资，中方权益是否得