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公司内部审计流程 公司内部审计工作流程 公司公司内部审计工作流程 为充分完善公司内部审计工作，保证审计人员能够顺利达成内部审计任务，根 据公司公司《内部审计制度》及《内部审计实务标准》的有关规定，拟订内部审计 业务的详细工作流程和操作规范，审计人员应在内部审计工作中按流程规定遵照执 行。 根据公司公司内部审计工作的基本任务和要求，审计工作可按以下操作流程进 行实施。 一、审计立项与授权 (一)审计立项 审计立项是指确定详细的内部审计项目，即审计对象。审计对象包括公司部下 的各子公司，公司内部的各职能部门、各项经营活动或项目、系统等。 审计对象的选择一般由以下三种方式决定: 1、公司审计部经过对公司的经营活动进行系统地剖析风险来拟订年度内部审 计工作计划表，经批准后逐项实施。 2、由公司总经理或董事会下达的计划外专项审计任务。 3、由被审计者提出审计要求，经批准实施审计业务。 (二)审计批准与授权 关于已立项的审计项目，审计部应在审计实施前以正式报告的形式报公司总经 理/主管副总经理审核、批准与授权。二、审计准备 在确定内部审计事项后，审计人员开始审计准备工作，制订审计计划。审计准 备工作包括以下内容: (一)初步确定详细审计目标和范围 1、内部审计的总目标是审查和评论公司各项经营管理活动，辅助公司组织的 成员有效地执行他们的职责。针对已确定的详细审计任务，审计人员应拟订具第1页共8页 公司内部审计工作流程体的审计目标以有助于制定审计方案和审计工作结束后的审计评论。 2、内部审计的范围一般包括以下几个方面: 公司内部控制系统的适合性、有效性。 财务会计信息、资料的正确性、完整性、可靠性。 经营活动的效率和效果。 财产的完整和利用情况。 工程项目的预(概)、决算情况。 投资项目的可行性、可控性和效益性。 对法律、法例及政策、计划的恪守、执行情况。 审计人员应根据详细的审计任务确定详细的审计范围以保证审计目标的实现。 (二)研究背景资料 在拟订审计计划时应收集、研究审计对象的背景资料。 当审计对象为公司子公司、职能部门时，背景资料主要包括其组织构造、经营 管理情况、管理人员有关资料、定期的财务报告、有关的政策法例和估算资料等。 当审计对象为某一项目、系统时，背景资料主要指其立项、估算资料、合同及 有关责任人资料等。 如果在从前年度实施过内部审计，则应调阅从前的审计文件，关注从前的审计 发现及审计对象对审计建议的态度。 (三)建立审计小组并确定审计时间 不同的审计项目要求审计人员具备不同的知识和技术，根据实际业务的需要， 审计部门应安排适合的审计人员，指定审计项目负责人，建立审计小组，并对审计 工作进行详细的安排。 审计小组建立的同时，应初步确定审计时间，包括审计开始的时间、外勤工作 时间、审计结束及审计报告的提出时间。 (四)准备初步审计方案 审计方案是说明审计目标、范围和详细进行的程序。达成审计工作后，审计方 案是审计工作的记录。审计方案在计划审计工作时由审计负责人初步拟订，并在审 计工作实际进行中根据需要进行改正和调整。 第2页共8页 公司内部审计工作流程 在被审计单位背景资料不全或实施突击性检查等情况下，审计人员也能够在审 计过程中制订和完善审计方案。 (五)计划审计报告的提交方式、时间和对象 (六)发出审计通知书 在审计前，审计人员应通知被审计单位进行审计的时间、审计目标和范围，并 要求被审计单位实时准备有关的文件、报表和其他资料、见告需要配合的有关事 项。 在经授权实施突击审计的情况下，审计部门可不预先通知被审计单位。 以上为审计工作的准备阶段，达成准备工作后，审计工作即进入外勤工作阶 段，主要包括步骤(三)、(四)、(五)、(六)。 三、初步检查 (一)审计会谈会 审计开始前，审计人员应与被审计单位负责人、财务负责人及其他有关人员召 开审计会谈会。认识基本情况，说明审计的目标和范围以及审计中需要提供的各样 资料和需要辅助的范围等。 (二)实地考察 审计人员应实地察看被审计单位的经阵营点、设施、职员及业务情况，对被审 计单位的业务活动获得感性认识。 (三)研究文件资料 对被审计单位提供的及实地考察过程中获得的文件资料进行整理归档，并进行 查阅、研究。 (四)编写初步检查说明书 初步检查达成后，审计人员应编写简要的初步检查说明书，归纳被审计单位的 基本情况及初步检查的实施情况。 四、剖析性程序及切合性测试 (一)剖析性程序(比较、比率和趋势剖析) 审计人员应根据财务报表和有关业务(项目)数据计算有关比率、趋势改动，用 定量的方法更好地理解被审计单位的经营状况或项目的实施和达成情况。主要 第3页共8页 公司内部审计工作流程的剖析、比较包括: 实际与估算的比较; 年度内各月份数据的比较及趋势剖析; 年度间数据的比较及趋势剖析;