联行往来业务的核算.ppt

第六章 联行往来业务核算 通过本章学习，了解联行往来业务的概念、组织体系及业务流程，掌握联行往来基本业务的处理要求及核算方法。 学习目标 框架结构 第一节 联行往来业务的概述 第二节 电子汇划款项与资金清算的核算 第一节 联行往来业务的概述 一、联行往来的基本概念 是指同一系统内部各行处之间由于办理结算、资金调拨等业务，相互代理款项收付而发生的资金账务往来。 联行：有资金往来关系的同一系统银行营业机构之间的互称。 二、联行往来的组织体系 1.全国联行往来：全国各省、市、自治区之间各行处的资金账务往来；各联行之间由总行负责监督并办理资金清算。 2.分行辖内往来：省、市、自治区内各行处的资金往来。 3.支行辖内往来：是指市、县内各行处之间的资金账务往来。 三、联行管理措施 原则：“统一管理、分级负责” 措施： 联行行号：各参加联行取得、总行颁布、5位数组成，是签发联行凭证的标志； 联行专用章：总行统一刻制、委托各分行按规定核发，是证明联行业务主体行为的专用工具； 联行专用凭证：又称为联行报单，是证明联行业务发生，明确经济责任的书面文件，由总行制定统一样式、规格； 联行密押：是由往来辖区的管辖行统一编制的，是验证联行凭证的工具。有两种： A.全国联行密押：总行确定负责管理； B.辖内密押：省区分行、直辖市分行确定负责管理。 四、联行往来的作用 1.是实现银行各项业务的工具，是整个银行业务正常运转的重要保证 2.资金在途时间短，往来速度快，有利于集聚系统内信贷资金，有效调度资金在系统内分布。 五、联行电子汇划业务范围 两种：社会支付、银行内部资金划拨，具体为： 8种结算方式下的资金划拨； 储蓄通存通兑和委托收款； 银行内部资金调拨等。。。 六、联行电子汇划与资金清算的基本做法 联行业务：从发报行开始，到收报行结束。 分为贷记业务与借记业务 ☆贷记业务：联行划收款业务或称为划出款项 发报行 经办行 付款人 收报行 经办行 签发报单并汇划款项 代收款项 如：汇兑、委托收款、商业汇票、托收承付、内部资金划拨等 形成应付汇差 代本行或客户收款 ☆ 借记业务：联行划付款业务或称为划入款项 发报行 经办行 付款人 收报行 经办行 签发报单并请求付款 代付款项 如：银行汇票解付、信用卡解付、内部资金扣款等 形成应收汇差 代本行或本行客户付款 ☆ 具体做法总结如下： ☆ 实存资金：各清算行在总行清算中心实存资金； ☆ 同步清算：总行清算中心和经办行同步完成信息汇划和 资金清算； ☆ 头寸控制：总行通过各清算行备付金账户进行清算， 必须余额充足； ☆ 集中监督：总行清算中心对汇划信息集中监督控制， 具体实现方式为： “汇划数据实时发送、各清算行控制进出、总行清算中心即时处理、汇划资金按时到达”。 基本汇划程序见下图： 基本汇 划程序 发报经办行 （汇兑信息处理） 汇划信息 总清算中心（转发行） 1.集中处理来往账信息； 2.将收到往账转为来账下传； 3.为各分中心开立来往账登 记簿，集中对账。 汇划信息 清算支、分中心 （业务数据汇总） 汇划信息 收报经办行 （接受汇划信息） 汇划信息 清算支、分中心 （接受汇划信息 并做账务处理） 汇划信息 各清算行要在其管辖行开立备付金存款账户，用于资金汇划时的资金清算。 汇出行 起点 汇入行 汇划信息 终点 电子网络传递汇划信息 纸质凭证传递 发报、收报行、各分中心之间不发生直接横向关系，由总中心进行信息交换。 七、联行电子汇划的管理和控制 ☆ 坚持保密制度 ☆ 坚持复核制度 ☆ 坚持交接制度 ☆ 坚持对账制度 ☆ 坚持事后账务稽核制度 ☆ 坚持印章、密押、联行专用凭证分离保管，实行个人负责制 ☆ 在办理联行业务中要严格核算手续，科学组织传递，按业务操作规程办理，手续齐备，交接清楚，责任明确。 八、会计科目设置 “系统内上存款项”：各清算行核算存放在上级管辖行的备付金时使用，资产类； “系统内款项存放”：总行和管辖行核算下级行存放的备付金时使用，负债类； “辖内款项存放”：各分行、支行核算下级行处和网点上存备付金时使用，负债类， “辖内上存款项”：各行处和网点核算存放在上级行的备付金时使用，资产类。 第二节 电子汇划款项与资金清算的核算 联行电子汇划指的是商业银行各行处间通过总行清算中心或央行主持的社会支付系统，使用电子计算机网络系统和卫星通信技术进行异地资金划拨的账务往来以及其引起的资金清算。 具体内容包括： 联行电子汇划款项 储蓄通存通兑 系统内资金调拨 一、各清算行开立账户的核算 清算行或省