第四章 支付结算业.pptVIP

4.持票人开户行收到划回款项的处理 （1）持票人开户行收到付款人开户行划回款项，会计分录为： 借：清算资金往来 转借 或：存放中央银行款项 转借 贷： 吸收存款——存款人户 委（2） （2）持票人开户行接到付款人开户行发来的付款人未付通知书或拒绝付款证明和汇票以及委托收款凭证，按委托收款未付票款退回凭证或拒绝付款退回凭证的手续处理。 销记发出委托收款凭证登记簿。 答案 B公司开户行应作如下会计分录： 借：吸收存款--B公司 50000 贷：清算资金往来或联行往账 50000 A公司开户行收到B公司开户行划转来的汇票款项时， 借：清算资金往来或联行往账 50000 贷：吸收存款--A公司 50000 * 2、承兑行办理承兑的处理 出票人——①银行承兑汇票（一式三联） ②银行承兑协议（一式三联） 承兑行： ①审查汇票 ②签署承兑协议 ③收取承兑手续费（按票面额的万分之五），会计分录为： 借：吸收存款-活期存款—出票人户 贷：手续费收入 同时，编制会计分录： 收取保证金： 借：吸收存款-活期存款—出票人户 贷：保证金存款—出票人户 按票面金额的万分之五向出票人收取承兑手