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审计 PAGE 内部审计制度 第一章 总则 第一条　为规范公司内部审计工作，强化公司内部控制、保护公司资产的安全完整、改善公司经营管理、提高公司经营效率、切实维护股东和员工的利益，保证公司内部控制的有效实施，制定本制度。 第二条　内部审计是公司内部的监督工作，即通过独立客观的监督、检查和评价活动，对公司经营活动及内部控制的真实性、合法性和有效性进行审查和评价，对公司经营管理大纲及各项制度规定、决策、决议、决定的执行情况进行检查，以提高公司运营的效果及效率。 第三条　公司内审委员会负责内部审计工作，依照国家法律、法规和有关政策，依照公司规章制度，独立开展工作及行使内部审计监督权，发挥监督和服务功能。其基本原则为:独立性原则、合法性原则、实事求是原则、客观公正原则、廉洁奉公原则、保守秘密原则。 第四条　内部审计工作为公司管理层系统地提供分析，促进公司内部程序的合理性和资源利用的有效性，保护资产的安全和完整，防止错误和舞弊的发生，确保公司各项规章制度与有关决议得到遵守，进而保证经营的效果和效率。 第二章 机构和人员 第五条　内审委员会是公司的内部审计及监督机构，在工作上直接向董事长报告。 第六条　内审委员会不是常设机构，根据工作需要临时组建，根据工作类别确定工作人员。审计人员应该拥有或获取履行职责所需的知识、技能和其他能力，具备一定的职业素养、专业能力及恰当地与他人进行有效沟通的人际交往能力，以保证有效地开展内部审计及监督工作。 第三章 职责和权限 第七条　内审委员会主要职责为： （一）根据具体工作需要，拟定工作方案和实施计划； （二）抽查公司的财务资料并审查财务制度及其实施情况； （三）调查外部投诉，及违纪、违规、纠纷等重大重要事项事件； （四）专题调查重大经营风险事项； （五）调查内部举报、重大投诉等事项； （六）调查出现争议的晋升、选拔、调资等异动人员及事件。 第八条　内审委员会行使内部审计职责时有如下权限： （一）根据经批准的工作计划，在职责范围内，审计相关人员及资料； （二）根据需要委派人员对有关部门或特定的事项实施内部审计。实施审计过程中，除特别限定外，受委派的审计人员具有与委派其工作的内审委员会有同等的审计权限； （三）在履行职责时，内审委员会可以直接查阅属于被审计单位的所有文件与记录，包括但不限于： 1.规章制度、会议纪要、工作计划和总结等内部文件资料； 2.凭证、账册、报表、对账记录、实物等会计资料； 3.签订的各类合同、招投标活动纪录、材料物资核价单、供应单位及人员信息档案等资料； 4.工程计划、施工图纸、预算、结算、决算等文件资料； 5.行政管理、人力资源管理、档案管理等文件资料； 6.其他与审计工作相关的资料。 ﹡确实不宜查看，且与审计事项无关的文件，须列出清单经总经理审批后免查。 （四）进行内部审计时，被审计单位应当按照内审委员会规定的期限和要求，向内审委员会报送、提供与审计内容相关的原始文件资料或其复印件。如有必要，报经批准，内审委员会可以暂时封存会计账册、凭证、档案等原始文件和资料； （五）内审委员会进行审计工作时，有权实地察看、盘点或监督盘点实物，进行工作流程测试； （六）内审委员会履行职责时，有权就审计事项向有关单位和个人进行书面或口头调查、询问，有关单位和个人应当如实向内审委员会反映情况，提供有关证明材料。口头询问应作笔录，并由审计人员和被询问人员签署； （七）审计人员应根据预定的审计目标，在预定的审计范围内实施内部审计。如有必要并经批准，可调整审计目标，扩大审计范围，或进行追溯、延伸审计； （八）内审委员会可以直接受理，工作人员个人可能存在的欺诈、浪费、滥用职权、不遵守行政、财务和其他制度或与内部审计的任务规定相关的其他不规范活动所提出的投诉或提供的信息； （九）所有工作人员均有权与内审委员会进行秘密接触和向其提供信息，内审委员会要遵守保密原则； （十）内审委员会在履行职责过程中，对被审计单位的下列行为，有权作出制止的决定，提出改进的建议： 1.阻挠、妨碍审计工作的行为； 2.转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、账簿、虚报以及其他与经济活动和审计事项有关的资料； 3.截留、挪用公司资金，转移、隐匿、侵占公司财产行为； 4.其他违反公司内部规章制度、侵害公司经济利益的行为。 （十一）内审委员会提交的审计报告和其他汇报材料，可以不抄送、抄发相关单位和个人； （十二）对阻挠、妨碍内部审计工作以及提供虚假信息和拒绝提供资料的单位、部门或人员，内审委员会可以采取必要的措施，并提出追究有关人员责任的建议； 第四章 内部审计程序 第九条　内审委员会按照审计工作计划或接受委托实施审计时，应当对被审计单位进行审前调查，确定审计人员，制定审计方案，明确审计范围、内容、方式和时间。 第十条 内审委员