商业银行系统内部资金汇划清算概述.pptVIP

(2) 交易省中心（发报清算中心）的处理。交易支行的上级省中心对于辖属发起的异地借记业务，对所属清算。系统自动编制转账凭证进行记账，会计分录为： 借：存放同业——备付金 贷：同业存放——备付金——发起行分户 第三十一页，共四十九页。 (3) 总行的处理。总行对跨省的异地借记为两个省中心清算。系统自动编制转账凭证进行记账，会计分录为： 借：同业存放——备付金——接收省行分户 贷：同业存放——备付金——发起省行分户 第三十二页，共四十九页。 (4) 接收市县支行的上级省中心的处理。接收市县行的上级省中心对于辖属发生的异地借记业务对总行和所属清算。系统自动编制转账凭证进行记账，会计分录为： 借：存放同业——备付金——接收市县支行分户 贷：存放同业——备付金 第三十三页，共四十九页。 (5) 接收行的处理。接收行收到省分行清算中心发来的跨省借记业务，编制转账凭证，会计分录为： 借：吸收存款——单位活期存款 贷：存放同业——备付金 第三十四页，共四十九页。 第三节 电子联行往来的核算——自学 一、基本做法 二、会计科目 三、会计凭证 四、帐务处理 第三十五页，共四十九页。 证券公司会计（蔡传里） 第五章 资金汇划与清算的核算 第一页，共四十九页。 资金清算是金融机构之间由于办理结算和资金调拨等业务而汇划资金所引起的相互代收、代付的资金往来及清算。 资金清算可以从两个层面上理解： 第一，完成支付结算的款项从一个行处向另一个行处的划拨。 第二，对于划拨支付结算款项而形成的行与行之间的资金存欠进行 清算。 本章主要介绍同一银行系统内各行处之间，由于办理结算、资金调拨等业务的核算。 本章主要内容 商业银行系统内部资金汇划清算的核算 电子联行往来的核算——自学 本章重点 商业银行系统内部资金汇划清算中发报经办行和清算行的账务处理 第二页，共四十九页。 第一节 商业银行系统内部资金汇划清算概述 商业银行内部资金汇划清算系统 银行资金汇划与资金清算是指商业银行系统内各个行处之间由于办理结算、款项缴拨、内部资金调拨等业务引起的资金帐务往来，该业务往来通过由计算机网络组成资金汇划与清算系统办理结算资金和内部资金的汇划与清算。 银行资金汇划与资金清算是银行办理结算业务和划拨内部资金的重要工具，是实现资金异地划转的主要工具，是结算业务的补充和延续。 结算业务也就是社会资金的往来运动最终要体现在银行间的资金划拨上，当资金结算业务发生时，必然要通过两个或两个以上的银行才能完成。如其往来双方同属一个银行系统，即同属一个总行的各个分支机构间的资金帐务往来，我们称为联行往来。 也就是说，对于共同隶属于一个总行的相互往来的两个银行来说，双方互称为联行，使用联行帐户系统。 第三页，共四十九页。 行内汇划系统 行内汇划系统主要服务于商业银行行内客户间的资金划转业务，其服务范围涵盖行内所有参加系统的入网机构，非入网机构可以通过入网机构代理进行行内资金汇划结算。商业银行的行内汇划系统以总行集中联接形式或城市清算中心分散联接形式与中国人民银行的现代化支付系统互相连接，共同构成了覆盖全国的行内和跨行资金汇划服务系统。 第四页，共四十九页。 目前，我国有6大联行系统： 中国人民银行、中国工商银行、中国农业银行、中国建设银行、中国银行、交通银行。 各联行系统内的分支机构应由总行批准，统一编制联行行号，纳入联行往来业务网络管理体系，才可具备联行资格。其他银行因尚未形成各自的分支机构网络而不能构成联行系统，其联行业务委托上述银行代理。 业务流程：发报经办行 →发报清算行→总行清算中心→收报清算行→收报经办行 经办行是具体办理结算资金和内部资金汇划业务的行处。汇划业务的发生行是发报经办行；汇划业务的接收行是收报经办行。 清算行是在总行清算机构开立备付金存款账户，办理其辖属行处汇划款项清算的分行，包括直辖市分行、总行直属分行及二级分行。省分行在总行开立备付金账户，只办理系统内资金调拨和内部资金利息划转。 第五页，共四十九页。 联行往来类型 支行、分理处与储蓄所作为基层网点，从事具体经营 支行、分理处主要办理公司业务 储蓄所不作为独立的会计主体，仅办理个人业务 全国联行往来 全国联行往来适用于总行与所属各级分支之间以及不同省、自治区、直辖市各机构之间的资金帐务往来。全国联行往业帐务由总行负责监督管理。 分行辖内往来 分行辖内往来适用于省、自治区、直辖市分行与所辖各分支机构之间以及同一省、自治区、直辖市辖内各银行机构之间的资金帐务往来。分行辖内联行在往来帐务由分行负责监督管理。 支行辖内往来 支行辖内往来适用于县（市）支行与所属各机构之间以及同一县（市）支行内各机构之间的资金帐务往来。其所涉及的帐务由县（市）支行管理监督。 总行与分行属于管理机构，一般不经