6增值税的计算与申报.pptVIP

判断以下业务能否进行进项税额抵扣： 某公司购进货物价款200万元，另付增值税进项34万，其中50%作为投资；50%用于集体福利。 例题 应纳税额=销售额×征收率 销售额=含税销售额÷（1+3%） 二、小规模纳税人应纳税额的计算 某超市为增值税小规模纳税人。2010年2月，该超市取得货物零售收入120000元；向福利院捐赠部分外购商品，捐赠商品的买价为4200元，售价为5000元；向职工发放部分外购商品，发放商品的买价为3000元，售价为3700元；销售已经使用1年的冰柜一台取得收入1400元，该冰柜原购进价2200元。计算该超市当月应纳的增值税额。 例题 解析： 应纳税额=120000÷（1+3%）×3% +5000÷（1+3%）×3%=3640.78（元） 应纳税额=组成计税价格×税率 组成计税价格 =关税完税价格+关税+消费税 =关税完税价格×（1+关税税率）/（1-消费税税率） 三、进口货物应纳税额的计算 某市日化厂为增值税一般纳税人，2010年8月进口一批化妆品，买价85万元，境外运费及保险费共计5万元，海关于8月15日开具了完税凭证，日化厂缴纳了进口环节的税金后海关放行，计算该日化厂进口环节应纳增值税（关税税率为50%，消费税税率为30%）。 例题 解析： 关税完税价格=85+5=90（万元） 组成计税价格=90×（1+50%）÷（1-30