基础班1401全75讲讲义1.pdfVIP

第一章 导 论 本章考情分析 1.题型：以单选题和多选题为主，2009 年考了6 分的简答题。 2.分值：预计2017 年3 分左右。 3.主要考点 （1）涉税服务的范围、特点（税收法律责任不转嫁性） （2）税务师的执业规则、权利与义务 （3）涉税服务 的确立、变更、终止（单方终止） （4）税务 （涉税服务）的法律责任 “第一章导论”思维导图 第一节 税务师概述 一、税务师的概念（了解） 1.概念：在中 民 境内依法取得税务师执业资格 ，从事涉税服务相关业务的专业 。 2.税务师执业，应当依托于税务师事务所。 （1）个人不可以 执业； （2）税务师事务所及税务师应当对其出具的鉴证报告及其他执业行为承担法律责任。 二、税务师的服务范围 1.相对重要，容易出题，与第四节中“涉税服务的范围”、第三章“涉税服务业务”结合起来 学习 2.税务师的服务范围主要包括涉税鉴证和非鉴证服务两个方面。 类别 具体内容 对被鉴证人的涉税事项作出评价和证明的活动。包括纳税申报类鉴证、涉税审 批类鉴证和其他涉税鉴证三种类型。 涉税鉴证 （1）企业所得税汇算清缴申报的鉴证； 业务 （2）企业税前弥补亏损和资产损失的鉴证； （3）土地 的鉴证； （4） 税务 和省税务局规定的其他涉税鉴证业务。 非鉴证服务：不具有证明性的业务。包括税务咨询类服务、申报准备类服务、涉税 类服务 和其他涉税服务四种类型。 类别 具体内容 （1） 税务登记 （2）办理纳税、退税和减免税申报 （3）建账记账 （4）办理 一般纳税人资格认定申请（登记） 非鉴证服务：不具有证明 （5）利用主机共享服务系统为 一般纳税人 专 性 用 （6）代为制作涉税文书 （7）开展税务咨询（顾问）、税收筹划、涉税培训等涉税服务 业务 注意 （1）税务师不能为小规模纳税人 ，只有税务机关才能为小规模纳税人 ； （2）税务师不能违法行使税务机关的行政职能；对税务机关规定必须由纳税人、扣缴义务人自 行办理的税务事宜，税务师不能 。 【例题·多选题】（2009 年）税务师接受委托从事的下列业务中，属于非鉴证服务的有（ ）。 A.出具企业税前弥补亏损鉴证报告 B.举办最新税收政策培训 C.出具企业 损失鉴证报告 D.进行税收筹划 E.开展税务咨询 『正确 』BDE 『 』选项AC，属于涉税鉴证服务。 三、税务师行业的特点（了解） （一）主体资格的特定性 （二）涉税服务活动的公正性 （三）法律约束性 （四）执业活动的知识性和专业性 （五）执业内容的确定性 （六）税收法律责任的不转嫁性（重要） （七）执业 性 （一）主体资格的特定性 服务的一方 必须是经批准具有涉税服务执业资格的税务师和税务师事务所 接受涉税服务的一方 必须是负有纳税义务或扣缴 义务的纳税人或扣缴义务人 （五）执业内容的确定性 税务师不得 规定的内容从事涉税服务活动； 税务师不得 应由税务机关行使的行政职权。 （六）税收