成本管理考核达标讲稿.pptVIP

* 子项目五：费用控制管理（3） （一）制定费用管理控制制度：根据国家法规制度和相关规定，结合企业实际情况，对营业费用、管理费用、财务费用的核算范围、开支标准和报销审批程序应作出明确规定（也可以纳入企业财务管理制度）。 第三十页，共七十五页。 * 子项目五：费用控制管理（4） （二）编制营业费用、管理费用、财务费用年度财务预算。 1、营业费用预算核定的依据：本企业历史开支水平、 本年度销售计划和市场开拓需求； 2、管理费用预算核定的依据：本企业管理人员编制、 办公费用核算范围和开支标准； 3、财务费用预算核定的依据：本年度金融市场状况、企业预计融资规模和可选择的融资渠道。 第三十一页，共七十五页。 * 子项目五：费用控制管理（5） （三）严格执行费用管理及相关审批制度： 1、根据企业年度财务预算，按季度、月度安排费用开支计划。并将预算指标下达给每个部门和单位，作为预算执行、考核、控制的依据。 2、建立预算执行控制系统，财务部门按财务制度规定审核报销，并按预算口径实行指标控制。 3、对超出预算的开支，应由上一级授权人批准，调整预算后报销。 第三十二页，共七十五页。 * 子项目六：人工成本管理（1） 该项目设定考核评分标准是： 1、制定人工成本管理办法。（0.5分） 2、发挥工资激励作用，规范人工成本结构，突出“两低于”原则。（1分） 3、定期对人工成本进行分析，形成分析报告。（0.5分） 第三十三页，共七十五页。 * 子项目六：人工成本管理（2） 人工成本管理是生产成本管理的一个重要组成部分。因其涉及国家有关劳动工资法规、制度和政策，应由财务部门会同人力资源管理部门、生产管理部门共同实施管理。 （一）制定人工成本管理办法，主要内容应包括： 1、人工成本预算的组成: （1）员工工资总额：工资、奖金、津贴补贴等所有货币形式的收入等； 第三十四页，共七十五页。 * 子项目六：人工成本管理（3） （2）社会保险费用：养老保险、工伤保险、失业保险、医疗保险和生育保险等； （3）其他人工成本：职工福利费用、职工教育费用、劳动保护费用、工会经费等。 2、人工成本预算的编制方法： （1）自上而下法：通过对企业经营数据（销售收入、企业增加值等）做出预测，结合人工成本历史数据，分析企业面临的环境和条件，对年度人工成本做出预测，并将人员配置及人工成本分配到各部门； 第三十五页，共七十五页。 * 子项目六：人工成本管理（4） （2）自下而上法：各部门根据企业制定的经营目标，提出本部门人员配置数量及薪酬水平；人力资源部门根据劳动力市场状况、企业内部条件、物价指数变化等因素，综合确定公司人均薪酬增长率，确定各部门的人员配置和薪酬水平。 （3）综合法：将自上而下法和自下而上法的结合。在对企业面临的内部条件和外部环境充分掌握和分析的基础上，将企业目标层层分解，同时充分尊重各级管理部门和员工的意见和建议，编制出能被广大员工接受和理解、切实可行的预算。 第三十六页，共七十五页。 * 子项目六：人工成本管理（5） 3、人工成本项目的核算： （1）计时工资：按计时工资标准和工作时间支付给职工的劳动报酬。 （2）计件工资：分个人计件和集体计件。 （3）奖金：支付给职工的超额劳动报酬和增收节支的劳动报酬。 （4）津贴和补贴：为补偿职工特殊或额外的劳动消耗和因其它特殊原因支付给职工的津贴，以及物价补贴。 （5）加班加点工资 （6）特殊情况下支付的工资 第三十七页，共七十五页。 * 子项目六：人工成本管理（6） 4、进行人工成本核算的基础工作： （1）按每个职工设置“工资卡”，内含职工姓名、职务、工资等级、工资标准等资料； （2）建立考勤记录：登记职工出勤和缺勤情况，为计时工资计算提供依据； （3）建立产量记录：登记工人或生产小组在出勤时间内完成产品的数量、质量和耗用工时的原始记录，是计件工资计算的依据，同时也是统计产量和工时的依据。如派工单、加工路线单、产量通知单等。 第三十八页，共七十五页。 * 子项目六：人工成本管理（7） （二）规范人工成本结构，发挥工资激励作用，突出“两低于”原则。 1、根据企业生产实际制定标准工时，根据标准工时和企业生产任务，对一线生产工人定员定编，或实行计件工资；对二线服务管理，坚持因事设岗、以岗选人；企业管理部门的设置和人员配备也要充分体现精简效能的原则。 2、优化人力资源整体布局，明确人力资源的引进、开发、使用、培养、考核、激励、退出等管理要求，实现人力资源的合理配置，全面提升企业核心竞争力。对考核不能胜任岗位要求的员工，应当及时暂停其工作，安排再培训，或调整工作岗位，安排转岗培训；仍不能满足岗位职责要求的，应当按照规定的权限和程序解除劳动合同。 第三十九页，共七十五页。 * 子项目六：人工成本管理（8） 3、发挥工资激励作用