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国泰君安证券财务总部现有业务流程 2002年4月 第一页，共三十页。 国泰君安证券财务总部现有业务流程 会计核算组 2002年4月 第二页，共三十页。 会计人员接 收核算单据 会计人员制 作会计凭证 登帐 复核员复核 月末对帐 帐簿数据库 帐簿及凭证 月末计提各项 税费支出，摊销 各项费用 月末对帐 是否调整？ 帐务调整流程 编制会计报表 上报各主管单 位会计报表 是 否 公司经营活动产生 的各种核算单据 国泰君安财务总部 会计核算流程 财务总部 会计核算组 第三页，共三十页。 国泰君安财务总部 预借款管理流程-借款流程 交部门总经理审批 提出借款申请,填写借款单 拒绝借款 作预借款发票录入 领款人签名 财务总部借款审批人审批 现金借 款登记 簿 结束 同意否? 同意否? 现金核算 员审批有无 欠款? 借款发票审批,创建会计科目 出纳根据审批后借款发票付款,创建会计科目 出纳付款 否 是 有 无 借支差旅费? 是 否 借支境外差 旅费? 是 分管副总裁审批 2万以下 否 5万以上 总裁审批 是 否 是 费用及备用金 借款审批流程 是 否 借款申请单 各部门 总裁、分管副总裁 财务总部 分管副总裁审批 第四页，共三十页。 国泰君安财务总部 预借款管理流程-催款流程 编制借款明细表 预借款明细表 借款帐龄分析 确定催款明单 催款 多次催款 未还？ 编制从工资中 扣还借款名单 从工资中扣款 已扣借款工资表 作出帐务处理， 核销借款 员工还款 向人力资源部 递交扣款名单 是 否 财务总部 人力资源部 第五页，共三十页。 国泰君安财务总部 帐务调整流程 财务总部会计核算流程 月末对帐发现错误 业务人员对相 应业务进行调整 会计录入 错误? 业务操作失误 引起帐实不符? 将原始单据移交原 业务执行人员核实 调整后产生的会计 核算单据及调整说明 重大帐务调整? 否 否 将帐务移交会 计核算负责人 会计核算负责人 提出调整意见 会计录入员 作调整凭证 否 该部主管同 意审批否? 否 是 是 是 是 各部门 财务总部 会计核算 结束 第六页，共三十页。 对公司历年发生的各项费用进行全面调研 修订完善费用控制制度 对公司生产经动全过程调研 制订系统的,严格可 行的费用控制制度 根据公司业务发展变 化,不断修订完善各项 费用控制制度. 费用控制制度的公告实施 各部门贯彻实施费用控制制度情况的检查 新费用控制制度学习讨论 收集费用控制制度执行中的反馈意见 费用支出符合制度? 对审批人进行通报直至取消审批资格 新费用控制制 度的反馈意见 新费用控制制度研究讨论 进一步修订完善费用控制制度 结束 是 否 国泰君安财务总部 费用制度建设流程 总裁办 各部门 财务总部 第七页，共三十页。 国泰君安财务总部 费用报销流程 报销人整理 粘贴发票 现金核算员复核 现金核算员 录入发票 银行核算员 复核 发票审批 现金出纳付款, 领款签字 财务总部费用 控制员复核 银行结算还 是现金结算? 银行核算 员开支票 出纳开具收据,多退 少补,核销原借款 有无借款未还？ 银行付款 现金 银行 差旅费或 招待费否? 网上填写机构客 户走访接待记录 业务及研 究人员否? 入帐 有 无 总裁办 审批同意否? 填制费用报销单 是 否 是 是 否 否 财务总部费用及备 用金借款审批流程 是否需要提 供工作签报？ 经批准后的 工作签报 否 是 总裁办 报销人员 财务总部 第八页，共三十页。 国泰君安证券财务总部现有业务流程 财务管理组 2002年4月 第九页，共三十页。 国泰君安财务总部　　　　　　 财务基础工作规范制度建设流程 是 否 是否需要修改完善 财务管理中心及召集有关人员讨论 会计基础工作条例 制度及议案 拟定初步提纲及建议 根据公司经营管理要求和各类工作反馈信息初步确定制度方向 会计人员考核管理办法 基础工作检查实施办法 年度专项工作实施办法 其他有关制度文件 递交有关领导批准 是否批准 发文 是 否 财务总部 第十页，共三十页。 国泰君安财务总部　　　　　　 财务基础工作规范检查流程 是 否 审查是否通过 财务管理中心及召集有关人员讨论 年度专项工作实施办法 拟定及提出检查预案 形成各类检查报告及数据 进行日常巡检和专项财