国家税务总局王海勇司长讲课稿(XXXX年10月海南房地产培.pptVIP

四、几种特殊事项的处理 企业所得税专题讲座 二〇一一年十月 关于投资合作开发房地产（一） 以本企业为主体联合其他单位、个人合作或合资开发房地产项目，且该项目未成立独立法人公司的，开发合同或协议中约定向投资各方分配开发产品的： 税法：企业在首次分配开发产品时，如该项目已经结算计税成本，其应分配给投资方开发产品的计税成本与其投资额之间的差额计入当期应纳税所得额；如未结算计税成本，则将投资方的投资额视同销售收入进行相关的税务处理。（实际毛利额，按计税毛利率计算预计毛利额） 企业所得税专题讲座 二〇一一年十月 关于投资合作开发房地产（二） 开发合同或协议中约定分配项目利润的，应按以下规定进行处理: 　　税法：1. 企业应将该项目形成的营业利润额并入当期应纳税所得额统一申报缴纳企业所得税，不得在税前分配该项目的利润。同时不能因接受投资方投资额而在成本中摊销或在税前扣除相关的利息支出。 　　2.投资方取得该项目的营业利润应视同股息、红利进行相关的税务处理。（不视同合伙处理） 企业所得税专题讲座 二〇一一年十月 企业所得税专题讲座 二〇一一年十月 企业所得税专题讲座 二〇一一年十月 最新政策概览 收入确认 税前扣除 几种特殊事项的处理 企业注销前的所得税退税处理 企业所得税专题讲座 二〇一一年十月 一、最新政策概览 企业所得税专题讲座 二〇一一年十月 收入、扣除、资产的税务处理 《关于公益性捐赠税前扣除有关问题的补充通知》（财税【2010】45号） 《关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函【2010】79号） 《关于房地产开发企业开发产品完工条件确认问题的通知》（国税函【2010】201号） 《关于企业减持上市公司限售流通股所得缴纳企业所得税问题的批复》（国税函【2010】307号） 企业所得税专题讲座 二〇一一年十月 收入、扣除、资产的税务处理 《关于发布企业境外所得税收抵免操作指南的公告》（税务总局公告【2010】1号） 《关于发布企业重组业务企业所得税管理办法的公告》（税务总局公告【2010】4号） 《关于企业股权投资损失所得税处理问题的公告》（税务总局公告【2010】6号） 《关于取消合并纳税后以前年度尚未弥补亏损有关企业所得税问题的公告》（税务总局公告【2010】7号） 企业所得税专题讲座 二〇一一年十月 收入、扣除、资产的税务处理 《关于融资性售后回租业务中承租方出售资产行为有关税收问题的公告》（税务总局公告【2010】13号） 《关于企业取得财产转让等所得企业所得税处理问题的公告》（税务总局公告【2010】19号） 《关于查增应纳税所得额弥补以前年度亏损处理问题的公告》（税务总局公告【2010】20号） 《关于房地产开发企业注销前有关企业所得税处理问题的公告》（税务总局公