集团公司内部审计职能的优化思路.docxVIP

PAGE PAGE 1 集团公司内部审计职能的优化思路 集团公司内部审计职能的优化思路 摘 要：本文首先分析内部审计对于集团公司的意义与重要性，再结合笔者所在集团公司自身的具体状况，分析了内部审计存在的主要问题，并在此基础上提出促进内部审计优化以及确保内部审计有效运行的解决方案。 关键词：内部审计;优化;问题;对策一、内部审计对于集团公司的重要性市场经济日渐进展，内部审计在公司治理中的重要地位也日益凸显，每个企业都盼望通过加强内部审计的职能来解决公司治理、风险治理和内部操纵方面出现的问题，到达完善企业组织架构，降低内控风险，提高经济效益，为改革进展保驾护航。在经济快速进展的大环境下，加强内部审计的职能就尤为重要。1.内部审计可以监督集团公司制度和打算执行集团公司的运营治理需要在具体的制度和打算下进行，否则集团公司的运营与进展将会脱离操纵从而造成严峻的后果。内部审计可以监督集团公司制度和打算的执行状况，特殊是出现违背经济方针和相关法律法规状况时，能够准时发觉并纠正。同时，内部审计可以关心各职能部门确定其具体的内部治理制度，落实预算治理、本钱治理和生产方案等打算的实施，从而为集团公司的长远进展提供保障。2.内部审计可以反映集团公司运营治理的缺陷集团公司在运营过程中不行幸免会存在一些缺陷，因运营环境和相关法律法规常常发生改变，集团公司需要对维护运营治理缺陷方面不断完善。集团公司通过内部审计工作可以對各部门进行分层监督，并通过核算和检查财务数据以客观公正的标准评价集团公司现阶段的运营状况，准时完善运营工作和制度缺陷，使集团公司在自我约束并检查的过程中建立和优化内部操纵体系。3.内部审计可以为集团公司决策提供支持在实施内部审计的过程中需要统计和检查各类数据信息，同时内部审计的功能也从简洁的查错进展成为对企业运营治理和内部操纵的审计，包含运营和生产的方方面面。内部审计需要对集团公司的内部操纵制度和各类运营信息进行检查，以便于集团公司依据内部审计后的信息，确定自身的运营状况及后续的进展打算。内部审计使集团公司更有效地识别各类风险，依据内部审计反馈的问题进行提前规避和治理工作，为集团公司长期稳定的进展提供决策支持。4.内部审计可以关心集团公司提高经济效益内部审计不仅能关心集团公司提高经济活动的实际效益，同时也能主动爱护集团公司的财产安全。内部审计依据经济指标评价集团公司经济活动的表现，并关心集团公司总结自身的经济活动规律，从而提高其运营能力和资金利用能力，并有效维护集团公司的合法权益。除此之外，内部审计可以通过定期检查集团公司的各类资产，发觉资产治理中存在的缺乏，并准时提高资产的使用和治理能力，尽量幸免资产的浪费和流失，促进集团公司的持续进展。二、集团公司内部审计存在的问题1.内部审计缺乏独立性内部审计的独立性是保证内部审计工作有序和顺利展开的基础和前提。内部审计的独立性可以保障审计部门独立的履行其职能，促进实现审计部门的目标。但现实状况却是内部审计部门的独立性大都受到了制约：内部审计在集团企业领导层直接领导下，对其负责和报告工作;此外，内部审计人员的一些重要利益，如工资治理权、奖惩权以及人员调派权等也由企业所操纵，这些都不利于内部审计的独立性。笔者所在的集团公司也存在上述的一些问题，导致内部审计缺乏独立性。2.内部审计人员的素养有待提高内部审计人员的素养将直接审计项目的质量。内部审计人员的素养主要表达在两个方面：一是审计专业水平，二是思想道德素养。因此审计人员不仅需要充分的审计阅历和广泛的专业学问，还需要有良好的审计职业道德。但笔者所在集团公司的内部审计人员大都仅具有财务会计专业背景，对其他专业学问相对缺乏，这就导致内部审计人员有时不能充分了解经济业务的冗杂性，难以对集团公司内部操纵中出现的问题和风险，发表客观精确的内部审计意见。3.中介机构对内部审计的优先级普遍弱于年报审计年报审计期间往往是从当年11月连续到次年5月，而笔者所在市的国资委培训并推举开展国资监管专项审计调查的中介机构仅有6家，这造成中介机构选聘范围较窄，给选聘工作带来肯定的困难，需要中介机构帮助审计的项目只能集中在5至11月开展，无法贯穿全年。另外，部分优秀的机构、团队普遍会在非年报期间组织员工休假，这也在肯定程度上影响了审计质量，增加了审计风险。4.下属企业对监管事项的把握程度参差不齐笔者所在的审计部在接触下属企业过程中，发觉下属企业对应向集团公司报告、审批、备案等的监管事项把握程度参差不齐，许多审计问题往往是因为不了解制度规定或监管要求而引发，因为集团公司仅仅出台了面向下属企业的制度汇编，并未出台具体的操作指引，也未对监管范围、报送材料、责任部门、反馈时限等予以细化，不利于公司监管措施的执行和落实。三、