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PAGE PAGE 1 论事业单位内部操纵体系的构建与完善 论事业单位内部操纵体系的构建与完善828X〔2021〕016-0281-01引言公路事业作为我国交通事业的重要组成部分，其在进展过程中面临着诸多的风险，使其进展受到了肯定的阻碍。因此，本文结合着相关内部操纵的规范条例，依据事业单位内部操纵体系构建现状，通过内部操纵体系的构建和完善，对内部操纵制度的实施和执行流程进行严格规范，从而防范和监控单位的经济活动风险。一、我国事业单位内部操纵体系构建的现状〔一〕对内部操纵的认识不到位当前，事业单位的主要领导人虽然渐渐认识到内部操纵体系的重要作用，但还是没有深层次的了解到内部操纵体系的具体内涵。普遍领导人都认为，构建内部操纵体系就是在单位内建立规章制度，而没有认识到内部操纵体系事实上是一种动态监督机制，其作用就是对单位内的各个业务运转流程进行监管。同时，事业单位对内部操纵体系中相关领导人和各个部门应当承当的责任也不是特殊的明白，这在肯定程度上也阻碍了事业单位的进步。〔二〕内部操纵体系不够完善从当前内部操纵体系的进呈现状来看，多数事业单位内部操纵体系的构建就是依据单位内业务部门制定的规章条例来完成的。这样的业务操纵体系比较简洁和单一，不利于表达内部操纵体系的作用。经过D十八大会议的开展，国家对事业单位的监管更加严格和规范了，以往的内部操纵制度已经不能跟不上当前事业单位进展的脚步了，与此同时，在内部操纵工作的进行过程中，人为的影响因素又比较大，往往存在着许多的漏洞。这就导致单位制定的内操纵度形同摆设，不能发挥出它的作用，大大增加了相应负责人的压力和应承当的风险。〔三〕执行监督考核的效果不是很好当前，我国事业单位的监督考核工作主要是由审计部门来执行的，其主要工作就是进行事后考核，但是对于事前和事中的工作就没有监管到位。也没不能充分发挥监督考核工作的作用。现阶段，审计部门的监督考核工作侧重于查错和纠错，完全不够重视提前防范的工作。再加之，单位内的审计部门不是一个独立的部门，其工作就是受到许多方面因素的影响，不能表达出监督考核部门在整个内控体系的作用。〔四〕设置的机构不合理当前事业单位的机构设置，多数都是依据传统打算经济体制来进行设立的。这就使得事业单位的业务存在着重复交叉的现象，大大降低了单位的工作效率。同样，在机构的设置过程中，单位只注重了不同级别间的纵向关系，而忽视了各个机构间的横向协作关系，导致各部门机构间的沟通沟通不准时，阻碍了单位信息的沟通和传达。二、事业单位内部操纵体系构建与完善的对策〔一〕完善单位的内部操纵环境事业单位内部操纵体系有效执行的关键就是需要一个良好的内部操纵环境。单位内的全部职员，都应当充分意识到自身都是属于内部操纵体系的一部分，是内部操纵体系中的一个重要环节，因此，他们都应当主动的参加的内部操纵的工作中去，严格要求自己，对自己经手的工作负责任。主动开展与内部操纵体系相关的培训活动，统一单位内全体职员的思想，才能进一步完善单位的内控环境，确保单位内部操纵工作的顺利进行。〔二〕制定有效可行的执行方案事业单位的内部操纵体系的构建是一项比较冗杂的系统工程。具体的执行方案需要提前制定好，而且在执行的过程中，需要有打算、按步骤的一步步进行。内部操纵体系的构建需要从单位和业务两个方面来制定相应的工作任务。事业单位的内控工作从单位角度来讲，制定的操纵制度主要包议事决策、监督考评和现代办公技术等方面的工作;从业务角度来讲，充分结合事业单位的实际状况，对各个业务的不同操作流程制定出与之相对应的规范条例，从而形成的互相制约、互相促进的良好局面，从而推动事业单位的进步。〔三〕严格根据制定的执行方案来开展工作事业单位内部操纵体系工作的开展是一项冗杂且工作量较大的系统工程，它需要单位内的大量组织来互相协调完成。为了确保事业单位顺利的完成内部操纵体系所要求的工作，需要从以下三方面人手：第一，由单位的第一责任人领导，各个部门的负责人为成员，组成一个内控专班;第二，明确划分内控专班各个成员的职责，将内控工作落实到具体个人，并要求其对工作仔细且负责;第三，加强单位各部门间的沟通和合作，准时发觉内控工作中的问题，集体探讨出对策来解决相应的问题。与此同时，为了确保内部操纵体系的可操作性，还需要从以下几个方面来充分考虑问题：第一，为了适应新的环境，事业单位需要充分结合自身的实际状况，对单位的内部操纵的制度进行去除和完善，从而做到不漏不重，满足单位内部操纵的要求;第二，制作内部操纵的流程图。这个流程图能够充分的表达出内控工作的整个过程。它是将内控工作的各个环节，根据工作进行的时间，结合单位的各个部门，根据肯定的级别来进行科学合理的排列。制定的流程圖不但能够表达出内操纵度的操作流程，还能够反映出各个部