第3篇商业银行会计(第13章财务报告及年终决算).pptVIP

* * 第十三章 财务报告及年终决算 * 第一节 财务报告概述 第二节 年度决算概述 第三节 年度决算的准备工作 第四节 年度决算工作的基本内容 第五节 年度决算 * 第一节 财务报告概述 一、财务报告的意义 二、财务报告的种类 三、编制财务报告的基本要求 * 一、财务报告的意义 财务报告，是银行向有关各方面及国家有关部门提供财务状况和经营成果的书面文件，是会计核算工作的结果，是银行经营活动的总结。 编制财务报告，是银行会计工作的一项重要内容，对于提高会计信息效用，加强银行经营管理和国民经济管理，都具有重要的意义。 * 二、财务报告的种类 会计报表 资产负债表、损益表、财务状况变动表、利润分配表等。 财务状况说明书 是以文字为主，结合数字指标编写而成的关于业务概况和财务状况的分析报告，说明会计报表数字形成情况和变化的原因，补充报表数字所不能反映的其他内容。 * 三、编制财务报告的基本要求 真实可靠 全面完整 编报及时 * 第二节 年度决算概述 我国银行的会计年度，根据会计制度规定，年从1月1日起至12月31日止为一个会计年度，并规定每一个会计年度要办理一次决算。 年度决算的工作步骤分为两个部分： 决算准备工作 决算日办理结账、轧计损益和编制会计报表。 * 第三节 年度决算的准备工作 一、清理资金 二、清理账务 三、清理财产物资 四、核实收支 五、试算平衡 * 一、清理资金 清理贷款资金 清理结算资金 清理存款资金 清理内部资金 * 二、清理账务 全面检查会计科目的运用情况 全面核对内外账务 清理联行账务 * 三、清理财产物资 清查实物库存 清理固定资产及低值易耗品 * 四、核实收支 复查利息计算是否正确 检查各项费用 核实其他财务收支 * 五、试算平衡 在资金、账务、财产、收支核实的基础上，各办理决算的基层行应根据11月底各科目总账的累计发生额和余额，编制试算平衡表，试算平衡。 * * * * * *