会计基础理论与财务报表分析.pptVIP

1.会计凭证 原始凭证 是指在经济业务发生时取得或填制的，证明经济业务发生和完成情况的书面证明，也是编制记帐凭证的合法依据。可分为自制原始凭证和外来原始凭证。 记帐凭证 是指财会部门根据审核合格的原始凭证填制、用来确定会计分录、同时作为记帐依据的会计凭证。可分为收款凭证、付款凭证和转帐凭证。 第六十三页，共六十六页。 2.会计帐簿 会计帐簿及其分类 按用途分：序时帐簿、分类帐簿和备查帐簿。 按形式分：订本帐簿、活页帐簿和卡片帐簿。 按格式分：三栏式帐簿、多栏式帐簿和数量金额式帐簿。 帐簿登记 对帐与结帐 对帐的内容主要包括：帐帐核对、帐证核对、帐实核对。 结帐指在每个会计期末，在所发生的经济业务全部记录入帐的基础上，计算出各帐簿本期发生额和期末余额，并试算平衡。 第六十四页，共六十六页。 3.帐务处理程序 记帐凭证帐务处理程序 1）根据原始凭证或汇总原始凭证编制记帐凭证； 2）根据收、付款凭证登记现金日记帐和银行存款日记帐； 3）根据原始凭证、汇总原始凭证或记帐原始凭证登记各种明细分类帐； 4）根据各种记帐凭证逐笔登记总分类帐； 5）月末，将现金日记帐和银行存款日记帐和各种明细分类帐的余额，与总分类帐的有关帐户的余额核对； 6）月末，根据总分类帐和明细分类帐的资料编制会计报表。 科目汇总表帐务处理程序 汇总记帐凭证帐务处理程序 第六十五页，共六十六页。 内容总结 课程