国有商业银行股份制改革经济学院金融学.pptVIP

（三）案例分析：萨班斯法案 1、有关公司治理安排方面的要求 （SOA、SEC新规定、纽约交易所新 规定） 第三十页，共四十页。 对董事会审计委员会的要求 对非美国公司有关公司治理的新规定（纽约交易所） 对审计师独立性的要求 禁止向高管/或董事提供个人贷款 管理层道德守则 管理层声明及责任 第三十一页，共四十页。 2、财务报告内部控制制度和程序的有效性（SOA 404条款） 财务报告内部控制和程序 管理层对内控的责任 外部审计师对公司内控的评估和证明 第三十二页，共四十页。 第四部分、国有商业银行股份制改革的价值评价 （一） 国有商业银行股份制改革的成本探讨 （二）国有商业银行股份制改革的成效分析 （三）仍旧存在的主要问题 （四）案例分析：国有商业银行贱卖论 第三十三页，共四十页。 （一）国有商业银行股份制改革的成本探讨 1．国有商业银行改革的直接成 本主要发生在上市前的财务重组 阶段，包括核销资产损失、处置 不良资产、再注资等三个环节。 第三十四页，共四十页。 2. 间接成本方面，相对比较复杂。主要 有近几年通过扩大利差等方式来增加银 行收入，为其改革创造条件，以及随着 中国银行业的对外开放，中国金融体系 与国际金融体系不断磨合，从而增加的 宏观层面风险（此次金融危机侥幸损失 较小）。 第三十五页，共四十页。 （二） 国有商业银行股份制改革的成效分析 1．从竞争力和收益性来分析 2．从公司治理和内部控制来分析 第三十六页，共四十页。 （三） 仍旧存在的主要问题 1．中小企业贷款难 2．对县域经济、“三农”支持力度弱化 3.一定程度上扩大了地区间的差距 第三十七页，共四十页。 （四）案例分析：国有商业银行贱卖论 1.何谓银行贱卖？ 2.关于“肥水外流” 3.引入海外投资者的原因 4.用股改前后对比来解释问题 5.引入“时点”解释未被“贱卖” 第三十八页，共四十页。 Thank you ! --师门之缘 第三十九页，共四十页。 内容总结 国有商业银行股份制改革。三、中行、建行股份制改造中的主要问题及其解决方式。资产规模和业务规模占优势，但未达成范围经济和规模经济优势。二是建立健全良好的公司治理结构和公司治理机制。汇金公司225亿美元,其他国有企业80亿元人民币(宝钢30亿元、国家电网30亿元、长江电力20亿元)。数据来源:根据工、中、建三行股改所公布的数据整理。战略投资者是指那些从宏观角度与长远发展来考虑投资回报的投资者。银行业引进外资战略投资者，是金融服务业战略联盟的一种形式。（2）一定程度上提升中国银行的品牌知名度，还有利于银行资本的扩充和发展。第三部分、中行、建行股份制改造中的主要问题及其解决方式。2、董事长和CEO、党委书记是否可 第四十页，共四十页。 国有商业银行股份制改革 2011,5.9 第一页，共四十页。 师门人员介绍 边永平—主讲人、第三部分工作 张德梅—第一部分工作 李瑞红—第二部分工作 李 萍—第四部分工作 姜 涛—讲稿汇总、第二部分工作 宋陈鸽—课件汇总、第四部分工作 第二页，共四十页。 主 要 内 容 一、国有商业银行股份制改革回顾 二、国有商业银行股份制改革要解决的几个重大问题 三、中行、建行股份制改造中的主要问题及其解决方式 四、国有商业银行股份制改革的价值评价 第三页，共四十页。 第一部分、国有商业银行股份制改革回顾 （一）国有商业银行概况 （二）国有商业银行竞争性和脆弱性分析 （三）历次国有商业银行改革 （四）历次国有商业银行改革成败分析 第四页，共四十页。 （一）国有商业银行概况 规模水平 资产规模和业务规模占优势，但未达成范围经济和规模经济优势 经营水平 1.现金资产比率低 2.资产使用率低 3.利润率低 第五页，共四十页。 风险性 1.资本充足率较低 2.风险承担能力与偿债能力仍普遍低 收益性 利息收入为主，其他方面的收入较少 效率性 人均利润率低 第六页，共四十页。 （二）国有商业银行竞争性和脆弱性分析 市场结构是高度寡占型 竞争机制存在缺陷，过度依赖规模竞争 缺乏完善的法人治理结构和灵活的经营机制 管理层次和机构繁多，决策程序复杂 经营管理上主张群体本位 ，管理效率低 第七页，共四十页。 （三）历次国有商业银行改革 1.亚洲金融危机背景下的改革 “增量”式的体制外改革，以商业化为取向的体制内改革 2.中国入世背景