会计核算管理制度汇编（最全）.docxVIP

YH-QP-CW-A/1-（0X）-2019 PAGE2 目录 范围 参考文件 术语和定义 责任 会计原理 财产；资产 负债 所有者权益 收入 成本和费用 会计差错更正 附录 附表 YH-QP-CW-A/1-（0X）-2019 PAGE3 会计管理系统 目的和范围 规范会计工作，统一会计核算方法，为公司财务部进行账务处理提供明确的依据。特制定本制度，适用于* *公司财务部等部门的专职或兼职会计岗位。 2个参考文件 《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《增值税会计处理规定》等国家相关法律法规。 3术语和定义 以下术语和定义适用于本系统: 3.1期末:指月末、季末、半年末、年末。 3.2前期:前一个或前几个会计年度。 3.3账面余额:指某一账户的实际账面余额，不扣除为该账户计提的项目(如累计折旧、相关资产减值准备等。). 4项责任 4.1财务部经理:负责审核会计制度，并报总经理批准。 4.2财务部:负责会计管理系统的修订和维护。 5会计原则 5.1记账本位币:人民币，采用借贷记账法。 5.2会计期间:公司的会计期间分为年度和中期。包括中期半年度、季度和月度。年度、半年度、季度和月度的起止日期根据公历日期确定。公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。 5.3统一会计原则:是指公司各部门应遵循相同的会计政策，统一会计核算方法，统一报告标准，统一会计科目。 5.4坏账损失的核算方法:采用备抵法计算坏账损失。 5.5存货计价方法:取得存货时，按照实际成本计价；商品的购买、销售和储存采用个别计价方法。 5.6固定资产折旧方法:年限平均法，预计净残值率为3%。 5.8无形资产的摊销方法:平均年限法，无残值。 5.9低值易耗品的摊销方法:一次性核销法。 5.10待摊费用(长期待摊费用)的摊销方法:直线法。 5.11所得税的会计处理方法:应付税款法。 5.12固定资产计价:历史成本法。 5.13公司进行会计核算时，应遵循以下基本原则: ——会计应以公司的交易或事项为对象，记录和反映公司自身的生产经营活动。 ——公司会计核算方法前后各期应保持一致，不得随意变更。如需变更，变更后的会计处理方法必须符合现行会计制度，并在附注中说明会计处理方法变更的原因及其对公司财务状况和经营成果的影响。 ——除根据企业会计准则应当以公允价值计量的资产外，所有资产的入账价值均按照实际取得时的历史成本入账。此后，各项财产发生减值的，应当按照本制度的规定计提相应的减值准备。 ——公司在会计核算时，应遵循谨慎性原则，不得高估资产或收入或低估负债或费用。 ——会计核算以权责发生制为基础，收入与其相关的成本、费用应相互匹配。凡是当期已经发生或者应当承担的已实现的收入和费用，不论款项是否收到或者支付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于本期的收入和费用，即使本期已经收付了款项，也不应当作为本期的收入和费用。 5.14会计信息化 ——公司会计采用电算化形式，会计软件采用用友U8+系统。 ——公司的进销存通过时空ERP系统进行核算。 ——时空ERP系统生成的财务数据通过数据接口导入财务软件用友U8+系统。 ——设置的会计科目可以根据需要按“部门、供应商、客户、项目”进行核算。 5.15会计账簿的设置和会计报表的编制 ——公司按照国家统一的会计制度的规定和会计业务的需要设置会计账簿。 ——财务人员应定期将账簿记录的相关数字与实物、货币资金、有价证券、往来款项进行核对，确保账证、账实、账账相符。 ——财务人员应按规定定期结算，结算方式正确。现金簿应每日结算，每月结算，及时核对银行存款和银行对账单，并编制银行对账单。 ——公司按照国家统一会计制度规定的报表种类、格式和要求，定期编制财务报告。 ——公司会计报表是根据经过充分登记验证的账簿和其他有关资料编制的，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚、报送及时。 ——会计报表与会计报表项目之间的所有对应数字应相互一致，本期报表与上期报表之间的相关数字应相互衔接。 ——公司报送的会计报表应加盖、装订并加盖公章，由单位负责人和财务负责人签字或盖章。外部报送对象包括:上级集团公司、政府机构、行业组织等。 ——公司在国家规定的期限内向外界报送财务报告。对外财务报告如有错误，应及时更正。 ——公司财务人员除编制国家规定的会计报表外，还应根据公司管理要求编制详细的管理报表。 5.16会计科目设置:公司统一会计科目数量，按照《企业会计制度》等规定设置会计科目。详情见表1。 6项资产 6.1货币资金 6.1.1货币资金的核算范围包括现金、银行存款和其他货币资金。 6.1.2“现金”科目核算公司库存现金。现金是指可以随时用于支付的存款。应设置“出纳现金簿”，出纳根据收付凭证和业务发生的先后顺序逐笔登记。每日终了，应计算当日现金收入总额、现金支