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风险导向审计下的企业内部审计研究 目录 TOC \o 1-9 \h \z \u 目录 1 正文 2 文1：风险导向审计下的企业内部审计研究 2 一、现代风险导向审计模式下的企业内部审计流程 2 （一）审计的准备阶段 2 （二）审计实施阶段 2 （三）审计终结阶段 3 （四）后续审计阶段 3 二、风险导向型内部审计实施中存在的问题 3 （一）内部审计不以风险管理为对象 3 （二）内审在风险管理中参与度低 3 （三）内审人员结构不合理、素质不高 4 （四）审计方法滞后 4 三、风险导向型内部审计实施中存在问题的成因分析 4 （一）内部审计机构设置不合理 4 （二）内部审计人员配备不合理 4 （三）管理层对内部审计不重视 5 （四）企业风险意思淡薄 5 （五）内部风险管理机制不健全 5 四、完善风险导向型内部审计的对策 5 （一）提高企业风险意识，强化风险审计理念 5 （二）构建合理的风险管控机制 6 （三）健全企业内部控制机制 6 （四）优化内审人员结构 6 （五）完善相关准则制度 6 文2：财务共享服务模式下的企业内部审计研究 6 一、财务共享服务模式对内部审计工作的影响研究 7 二、财务共享服务模式的内部审计特点 7 三、基于财务共享服务模式中的内部审计重要性 8 四、内部审计在财务共享中心发挥作用的途径 8 五、结语 9 参考文摘引言： 9 原创性声明（模板） 10 文章致谢（模板） 11 正文 风险导向审计下的企业内部审计研究 文1：风险导向审计下的企业内部审计研究 以风险为导向的审计是企业内审的一种审计工作模式，系指内审员在企业审计中坚持以企业风险为导向，根据风险的评估与分析结果，确定审计重点，对企业内控、风险进行评价，提出解决方案，实现企业价值的增值与管理目标。 一、现代风险导向审计模式下的企业内部审计流程 以风险为导向的审计流程为：审计的准备阶段、实施阶段、终结阶段与后续阶段。 （一）审计的准备阶段 在开展审计工作前，内审部门应确定审计工作的开展目标并调整。在此阶段，内审部门的任务为：确定审计的目标；识别企业风险；编制审计工作计划；确定审计项目重点。内审员在此阶段考虑因素主要是企业目标、战略与经营风险；企业性质；会计政策的制定与运用；内控与财务业绩。 （二）审计实施阶段 在此阶段，企业内审的主要工作是根据识别的风险，对企业内控管理制度进行与评价，确定管控外风险。这些企业管控外风险又称剩余风险，是企业内控无法预防与控制的，对企业有极大影响。内审必须针对此实施专门的审计，并采取相应的应对策略。在风险为导向的审计模式下，这种风险应对的策略主要是风险承担、转移、降低与回避。 （三）审计终结阶段 在终结阶段，内审人员对企业存在的风险已进行评估，整理与评价收集的审计证据，针对审计中发现问题，提出审计建议，出具相应审计报告。以风险为导向的内审报告的重点是针对企业风险提出合理应对策略。 （四）后续审计阶段 在内审部门出具审计报告后，仍需相应的后续审计。在审计报告后，企业的内审员要跟进报告中的问题及建议，恰当处理风险，实施应对措施，最终效果评价。后续阶段的审计以风险水平为标准决定审计的范围。对于潜在风险，内审员在开展审计时也须重视。若风险较小，只需简单询问与讨论。 二、风险导向型内部审计实施中存在的问题 （一）内部审计不以风险管理为对象 当前企业审计工作多是财务和经济的责任审计，审计目标多定位在查错与防弊上，没有将企业审计目标放在公司治理上，审计中没有考虑企业风险。这种现状导致，企业内审不能及时识别企业风险，更不能及时为企业风险防范提出合理的措施。审计计划是审计工作开展的前提。现阶段，企业审计多追求审计数量与范围，审计质量偏低。许多企业在制定企业审计计划中，并没有考虑企业风险评估。内审机构多缺乏风险管理意识，风控效果不佳。 （二）内审在风险管理中参与度低 多数企业内审员认为其工作是发现与报告问题，并没有解决问题的意识。在高风险的状况下，企业审计必须要帮助企业解决问题。当前，企业的内审机构多不关心企业风险和控制，在风险管控中并无作用。 （三）内审人员结构不合理、素质不高 以风险为导向的企业内审对审计人员有着更高的职业要求。当前，企业内审人员多是财务出身，人员学历集中在专科，并不能够很好适应岗位需求。另外，其后续深造机会较少，知识更新过慢。这些能不能满足以风险为导向的企业内审工作需求。 （四）审计方法滞后 多数企业的内审工作多停留在财务与经济责任审计上，工作集中在财务数据审核，并没有开展风险防控工作，审计技术与方法过于单一，对其经营风险过于