GJB《质量经济性分析控制程序》.pdf

目 录 1、目的 2、适用范围 3、定义 4、职责 5、内容和要求 6、引用文件/表单 7、记录/表单 8、附录 9、工作程序（流程图） 修 订 历 史 版 本 修 订 内 容 修 订 日 期 修 订 者 批 准 者 发 文 受 控 总经理、综合部、研发部、生产部、营销部、质量部 范 围 印 章 编 制 审 核 批 准 收 文 日 期 日 期 日 期 部 门 质量经济性分析控制程序 1 目的 通过财务手段度量质量体系的有效性，识别改进机会，促进改善工作效果和提高效率、 降低损失。 2 适用范围 适用于对质量成本的策划、收集、汇总、分析、改进控制活动。 3 定义 质量损失：包括产品报废、返工、返修等所造成的损失。 4 职责 4.1 财务部是财务责任部门，负责制订产品质量成本目标，组织编制质量成本计划，实施 费用控制，负责设置质量成本核算项目，组织收集、整理、核算、分析质量成本数据，编 制质量经济性分析报告。 4.2 财务部负责组织对质量经济性分析报告进行分析，提出改进计划并验证改进结果。 4.3 总经理负责改进计划批准。 4.4 产生质量损失的单位负责质量损失的申报、传递。 4.5 各质量成本发生部门负责控制职责范围内质量成本，负责所辖质量成本数据的收集、 统计、核算并按期上报财务部门。 5 内容和要求 5.1 质量成本预算 5.1.1 每年12月上旬，财务部门根据质量管理体系要求和实际运行状况，制定质量成本 预算编制工作计划，说明预算编制方法与要求，明确分项预算编制职责分工、时间安排、 审批程序等。 5.1.2 各部门根据质量工作计划，编制『质量成本（预防成本）预算/核算表』、『质量成 本（鉴定成本）预算/核算表』、『质量成本（内部故障成本）预算/核算表』、『质量成本 （外部故障成本）预算/核算表』，报财务部门。 5.1.2 财务部门根据质量目标、质量工作计划综合平衡，制定产品『质量成本计划表』、 『质量损失分解表』，经财务负责人审批后下发执行。 5.1.3 当公司所处经济条件或生产经营发生变化，影响到质量体系的运行和质量成本目标 实现时，质量成本目标及其分解目标责任部门可填写 『预算调整申请表』，经财务负责人审 批后执行。 5.2 质量成本数据收集 5.2.1 质量成本分为预防成本、鉴定成本、内部故障成本、外部故障成本四大科目，各科 目明细成本项目、各项目核算内容、费用开支范围及数据来源见附录1 《质量成本构成》。 5.2.2 质量成本核算对象为所有产品。 5.2.3 各质量成本发生部门每月按《质量成本构成》规定的内容收集、核算、统计本部门 所负责质量成本数据，确保数据准确和可靠。 5.2.4 质量损失的认定与数据收集 5.3 质量经济性分析、改进 5.3.1 财务部门根据各部门『质量成本核算报表』、『质量损失明细表』进行汇总，形成 『质量成本汇总表』。 5.3.2 财务部门负责明确质量成本主要指标及指标计算方法，见附录2 《质量成本主要指 标及其计算方法