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* 各责任中心的特点及分布 责任中心分类 条件 责任范围 能获取收入、形成利润的单位 仅具一定费用控制 权，只对其可控成本费 用预算控制的责任单位 成本费用、收入、利润、投资利润率 费用 界定原则 在界定预算责任中心的过程中，是根据各个环节、各部门在公司预算总目标的实现 过程中的作用和职责，分层设置 利润中心 费用中心 单位或部门 子公司（工程公司、设计院、监理公司） 总部各职能部门 仅具一定成本费用控制 权，只对其可控成本费 用预算控制的责任单位 成本费用 成本中心 生产部门 第二十七页，共七十三页。 * 预算组织机构 董事会 预算管理委员会* 各级财务部门 各责任中心 各级财务部门 审计部门 预算组织机构 2 预算决策机构 1 预算编制与执行机构 3 预算监控机构 4 预算考评机构 5 人力资源部 预算管理委员会 财务部 * 预算管理委员会由总经理办公会组织相关人员形成 第二十八页，共七十三页。 * 各预算组织机构的主要职责（一） 预算组织机构名称 性质 构成 主要职责 董事会 是预算管理的最高决策机构 集团董事 1.提出年度预算管理的总目标、总方针； 2.审议审批集团公司的年度预算和决算； 3.审议审批预算调整案； 4.其他预算管理重大事宜决策。 预算管理委员会 在董事会授权下处理全面预算管理中的相关事宜，是预算的决策机构，为非常设机构 预算管理委员会由集团公司总经理任主任，总会计师任副主任，财务部、战略发展部、人力资源部等部门的负责人组成。 1.根据董事会确定的年度经营总目标确定预算目标； 2.负责预算编制综合平衡和决策； 3..预算分解的月度经营计划和周资金计划的综合平衡和决策； ? 4. 预算冲突的综合协调； ?5.?预算执行过程中超预算行为的审批控制； ?6.预算调整决策和审核； ?7.对财务部门反馈的预算执行情况汇总和分析报告进行审查； 8.预算考评意见的审核 第二十九页，共七十三页。 * 各预算组织机构的主要职责（二） 预算组织机构名称 性质 构成 主要职责 各级财务部门 是预算管理的组织机构和监控机构、考评机构 集团公司及下属各公司的财务负责人及预算管理岗位 1.子公司财务部门负责组织编制所属公司的各项预算，汇总、平衡、调整预算，并对调整事项做出说明，报本公司预算管理委员会审批;监控本公司预算的执行,形成本公司预算执行情况数据并作为考评依据; 2.集团公司财务部负责组织编制集团总部预算、组织子公司财务部门开展预算编制工作，汇总、平衡、调整总部预算及子公司预算，并对调整事项作出说明，报集团预算管理委员会审批;监控集团本部及子公司预算执行情况;形成集团本部预算执行情况数据并汇总下属公司预算执行情况数据并作为考评依据。 各责任中心 预算编制的执行机构 各级责任中心(利润中心、成本中心、费用中心） 1.负责填报预算报表，具体分解年度预算至季度预算和月度预算； ? 2.在日常经营活动中执行综合平衡后的预算，严格控制预算外行为； ?? 3.定期提供预算实际执行数据； ???4.预算冲突上报。 第三十页，共七十三页。 * 各预算组织机构的主要职责（三） 预算组织机构名称 性质 构成 主要职责 审计部门 预算监控机构 集团审计部 1.对预算编制和组织情况进行监控，提出独立意见，向董事长汇报； ??2.定期或不定期进行预算执行情况检查，包括常规和特定事项的审查； 3.对年度预算情况和专项预算等提供整体考评意见。 人力资源部 预算考评机构 集团人力资源部 根据财务部门提供的预算执行情况数据,组织实施考评工作 第三十一页，共七十三页。 * 目录 战略、计划与预算 计划管理 全面预算管理的功能、特点 概述 全面预算管理的准备 全面预算管理的组织 全面预算管理过程 预算目标 预算编制 预算执行监控 预算反馈及考评 附：宝钢全面预算管理案例 第三十二页，共七十三页。 * 全面预算管理过程是一个循环 预算调控 预算考评 预算执行 确定落实 预算编制 符合要求 下达执行 推动实现 年度计划目标 企业战略 保证达成 分解 实施控制 对比分析 信息收集 奖惩兑现 重新编制预算 预算信息反馈 对比分析 激励优化 应用 对比分析 编制依据 第三十三页，共七十三页。 * 预算目标确定流程 集团董事会 预算管理委员会 各责任中心 集团财务部 制定集团的战略目标 制定年度经营计划 确定集团总体预算目标 将总目标分解为各责任中心预算目标 根据集团分解的预算目标草案确定自身预算责任期的工作并对预算目标做出说明 汇总各责任单位的预算目标 综合平衡确定责任中心目标 第