(高职）第八章 会计循环Ⅱ教学课件.pptVIP

; 《会计学基础》 陈艳利 ;第八章 会计循环Ⅱ; 第八章 会计循环Ⅱ;会计循环Ⅱ ;第一节 结账;一、结账的概念;（一） 结账的含义;（二）结账的意义 ;二、结账的程序;adjusting entries;（一）查明经济业务是否已经全部入账;（二）编制调整分录并登记入账;;;;4．预付费用的摊销;（三）编制结账分录;1．收入类账户的结转;2．费用类账户的结转;（四）计算并结转本期发生额与期末余额;三、 结账的方法;（一）月结—— 每月末时进行的结账;（二）季结—— 每季末时进行的结账;（三）年结—— 年末时进行的结账;第二节 对账;一、对账的概念;（一）对账的含义;（二）对账的意义;二、对账的内容;二、 对账的内容;（一）账证核对;;;（四）账表核对;三、对账的方法;（一）账证核对的方法及错账更正;2．错账的基本类型;3. 错账的更正方法;;;;;（二）账账核对的方法;1．总分类账户试算平衡表;;;;;（三）账实核对的方法;①实地盘点法 ;;;（2）账实核对结果的会计处理;;;Ａ.由于自然原因造成的定额内的合理损耗，记入管理费用。 Ｂ.由于人为原因造成的超定额的短缺，应有过失人赔偿，属于保险责任范围的，应由保险公司赔偿，在扣除过失人和保险公司赔款和残料出售款之后的余额，应记入管理费用。 Ｃ.由于非常原因造成的毁损，在扣除保险公司赔款 和残料出售款之后的余额，应记入营业外支出。;;;3.利用“往来款项对账单”核对;（1）应收账款核对结果的会计处理;（2）应付账款核对结果的会计处理;;;第三节 财务报告;一、财务报告概述;（一）财务报告的种类和构成;（一）财务报告的种类和构成;（一）财务报告的种类和构成;（二）财务报告的列报要求;?财务会计报告的真实性：财务报告中的内容必须是真实可靠的，如实反映企业的财务状况、经营成果、现金流量和其他相关信息，因此，财务报告必须遵循《企业财务会计报告条例》的规定，根据相关的会计准则和会计制度的规定，依据会计账簿资料编???，不得以任何方式弄虚作假。;2．完整性;3．可比性;4.及时性;二、资产负债表（balance sheet）;（一）资产负债表的概念;（二）资产负债表的作用;（三）资产负债表的内容和结构;1. 报告式资产负债表;2. 账户式资产负债表;（四） 资产负债表的编制方法;1.“上年年末余额”栏的填列方法;2.“期末余额”栏的填列方法;?根据总分类账账户余额直接填列;?根据若干总分类账账户期末余额计算填列;?根据总账和明细账户期末余额分析计算填列;?根据有关明细账户的期末余额计算填列; 应付账款－H企业 期末余额 30 000 （预付性质） ;?根据本表有关数字计算填列;三、利润表（income statement）;（一）利润表的概念;（二）利润表的作用;（三）利润表的结构和内容;1.单步式利润表;2. 多步式利润表;（四）利润表的编制方法;1“本期金额”的填列方法;２．“上期金额”栏的填列方法;四、现金流量表（statement of cash flow ）;（一）现金流量表的概念;（二）现金流量表的编制方法;（三）现金流量的结构和内容;1. 报表主表;现金流量表续表;五、所有者权益变动表（statement of changes in owner’s equity ）;（一）所有者权益变动表的概念;（二）所有者权益变动表的结构和内容;六、财务报表附注;（一）财务报表附注的主要内容;（二）财务报表附注的重要作用;会计循环过程的概括总结;复习思考题;End of Chapter 8