2021年一建-法规-建设工程税收制度2-个人所得税.pdf

2021年一级建造师《建设工程法规及相关知识》考点-建设工程税收制 度2-个人所得税 1Z301090建设工程税收制度 【本节知识框架】 1Z301091企业和个人所得税的规定（★★） 1Z301092企业增值税的规定（★★★） 1Z301093环境保护税的规定（★） 1Z301094其他相关税收的规定（★） 1Z301091企业和个人所得税的规定（★★） 二、个人所得税的规定 （一）纳税人 （二）征税范围、（三）税率 2 （四）减免税优惠 下列各项个人所得，免征个人所得税： （1）省级人民政府、国务院部委和中国民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组组发的 科学、教育、技术、文化、卫生，体育、环境保护等方面的奖金； （2）国债和国家发行的金融债券利息； （3）按照国家统一规定发给的补贴、津贴； （4）福利费、抚恤金、救济金； （5）保险赔款； （6）军人的转业费、复员费、退役金； （7）按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、 离休生活补助费； （8）依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使、领事馆的外交代表、领事官员和其他人 员的所得； （9）中国政府参加的国际公约签订的协议中规定免税的所得； （10）国务院规定的其他免税所得上述第（10）项免税规定，由国务院报全国人民代表大会 常务委员会备案。 有下列情形之一的，可以减征个人所得税，具体幅度和期限，由省、自治区、直辖市人民政 府规定，并报同级人民代表大会常务委员会备案： （1）残疾、孤老人员和烈属的所得； （2）因自然灾害遭受重大损失的。国务院可以规定其他减税情形，报全国人民代表大会务 委员会备案。 （五）纳税扣缴和申报 个人所得税，以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人有下列情形之一 的，纳税人应当依法办理纳税申报： （1）取得综合所得需要办理汇算清缴； （2）取得应税所得没有扣缴义务人； （3）取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款； （4）取得境外所得； （5）因移居境外注销中国户籍； （6）非居民个人在中国境内从2处以上取得工资、薪金所得； （7）国务院规定的其他情形。 扣缴义务人应按照国家规定办理全员全额扣缴申报，并向纳税人提供其个人所得和已扣缴税 3 款等信息。 个人所得税专项附加扣除，是指个人所得税法规定的子女教育、继续教育、大病医疗、住房 贷款利息或者住房租金、赡养老人等6项专项附加扣除。根据教育、医疗、住房、养老等民生支 出变化情况，适时调整专项附加扣除范围和标准。 【考点清单】 1．个人所得税的纳税人包括哪些？如何区分居民个人和非居民个人？ 2．个人所得税的征税范围包括哪些？ 3．个人所得税的税率如何规定？ 4．哪些属于个人所得税的免征的范围？哪些属于个人所得税应备案的范围？ 5．哪些收入应进行纳税扣缴和申报？ 【本目课后习题】 【纳税人】 【例题·多选】下列纳税人中，应当缴纳个人所得税的有（ ）。 A．在中国境内有住所的个人，从境外取得的所得 B．在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183 日的个人，从境外取得的 所得 C．在中国境内无住所又不居住，从中国境内取得的所得 D．在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183 日的个人，从中国境内 取得的所得 E．在中国境内无住所又不居住，从中国境外取得的所得 【答案】ABCD 【解析】在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183 日的 个人，为居民个人。居民个人从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定纳个人所得税。在中 国境内无住所又不居住，或者无住所而一