银行业务流程内部控制.pptVIP

第六个主题中间业务的一般介绍、基本流程和控制要点 银行中间业务包括国内国际结算、代客结汇售汇付汇、代客套汇（买卖外汇）、代理资金收付、基金托管、咨询顾问、保管项业务等。举例 汇兑结算（国内、国际） 同城（本行、他行） 异地（本行、他行） 国际 国内代理行 国际代理行 代理收付资金 * * 第三十页，共五十四页。 联行清算资金结构图（国内） * * 第三十一页，共五十四页。 * * 第三十二页，共五十四页。 * * 第三十三页，共五十四页。 会计核算基本流程（国际） * * 第三十四页，共五十四页。 中间业务的控制重点 开展中间业务应当取得有关部门核准的机构资质、人员从业资格和内部的业务授权，建立并落实相关的规章制度和操作规程，按委托人指令办理业务，防范或有负债风险。 办理支付结算业务，应当根据有关法律规定的要求，对持票人提交的票据或结算凭证进行审查，确认委托人收、付款指令的正确性和有效性，按制定的方式、时间和帐户办理资金划转手续。 办理结汇、收汇和付汇业务，对业务的审批、、操作和会计记录实行恰当的职责分离，并严格执行内部管理和检查制度，确保结汇、售汇和收付汇业务的合规性 办理代理业务，设立专户核算代理资金，完善代理资金的拨付、回收、核对等手续，防止代理资金被挤占挪用，按照代理协议的约定办理资金划转手续，遵循银行不垫款的原则，不介入委托人与其他人的交易纠纷。 * * 第三十五页，共五十四页。 内控要点 从事基金托管业务，在人事、行政和财务上独立于基金管理人，确保基金托管业务与基金代销业务相分离，基金托管的系统、业务资料与基金代销的系统、业务资料有效分离；基金资产与自营资产相分离；不同基金资产相互独立。开展咨询顾问业务，坚持诚实信用原则，确保客户对象、业务内容的合法性和合规性，对提供给客户的信息的真实性、准确性负责，并承担为客户保密的责任。开办保管箱业务，在场地、设备和处理软件等方面符合国家安全标准，对用户身份进行核验确认。 * * 第三十六页，共五十四页。 第七个主题资金管理交易业务的一般介绍、基本流程和控制要点 1 银行实行一级法人制度。资金管理的一般原则是“统一领导、政策导向、控制风险、提高效益”，实行“分级管理、统一调度、分工负责、有偿使用”的管理方式，促进资金在全行资金运用的效率。 2 统一领导,总行拥有全行范围内的资金配置、调度和调剂权，对全行资金实行统一调度。 3 分级管理,分工负责,总行负责全行范围内的资金调拨,分支机构负责本辖区范围内的资金余缺调剂.确实无力解决时,可向总行申请调拨. 4 有偿使用,总行和各分支机构在自己的管辖范围内建立系统内资金内部交易市场,各分支机构根据各自的实际情况,在留足支付现金的情况下,将多余资金根据资金的不同用途存入上级分行。上级行按照同业拆借资金的利率水平或本行的止损点确定内部资金的价格，实行政策导向。 1.5 控制风险，提高效益。总行集中全行的资金统一在国内国际两个市场进行交易，提高资金的运用效益。 * * 第三十七页，共五十四页。 内部资金市场框架 * * 第三十八页，共五十四页。 * * 讨论主题 陈述内容要点 金融机构的分类及银行业所处的国内市场环境 银行的业务范围简介、组织机构及控制要点 信贷业务的一般介绍、基本流程和控制要点，举例介绍 存款和柜台业务的一般介绍、基本流程和控制要点，举例介绍 中间业务的一般介绍、基本流程和控制要点，举例介绍 资金拆借、交易业务的一般介绍、基本流程和控制要点，举例介绍 会计报表汇总的基本流程，会计管理内部控制要点 银行信息系统简介、IT管理安全平台及控制要点 * * 第一页，共五十四页。 第一个主题金融机构的分类及银行业所处的国内市场环境 按照经营范围的不同分类： 1.中央银行—中国人民银行. 2.银行业—同业。包括：境内和境外 2.1境内 2.1.1.商业银行（包括国有和其他商业银行）。 2.1.2.信用合作银行（包括城市和农村）。 2.1.3政策性银行（包括国家开发银行）。 2.1.4外资或中外合资银行。 2.2.境外—银行（按照所在国的要求组建银行）。 * * 第二页，共五十四页。 3.金融性公司。(分为境内和境外）。 3.1境内 3.1.1信托投资公司 3.1.2企业集团财务公司 3.1.3证券公司 3.1.4保险公司 3.1.5其他金融性公司 3.1.6外资或中外合资非银行金融机构 3.2境外非银行金融机构。 * * 第三页，共五十四页。 银行所处的市场环境 * * 第四页，共五十四页。 第二个主题的业务范围、组织机构及内控要点 商业银行的业务范围如下： 1. 吸收公众存款 2. 发放短期、中期和长期贷款 3. 办理国内外结算 4. 办理票据贴现 5. 发行金融债券 6. 代理发行、代理兑付、承销政府债券 * *