现金的清查及评估流程（标准版）.docxVIP

现金资产的清查及评估流程 清查取证 核对明细账、总账、报表一致性； 对库存现金进行清查盘点，并将盘点日库存现金盘点金额追溯调整至评估基准日与评估基准日现金账面值进行核对； 抽查大额现金收支凭证，对现金会计记录的真实性、完整性、及时性进行清查核实； 对截止评估基准日现金账户进行截止性测试，并特别关注期后大额现金收支凭证中涉及损益的且属于评估基准日前的经济业务对评估值的影响； 对清查中发现的金额较大，期限较长的暂支单等，应调整记入“其他应收款”科目，并对其可收回性进行判断； 对现金出现负数，应说明原因并索取相关依据，并考虑其对评估值的影响； 清查结论：对现金账面价值进行确认；或对差异进行分析说明。 二、评定估算 现金按清查核实后的金额评估；即：现金的评估值=现金账面值±∑影响现金评估值的金额。