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出售固定资产要交哪些税，分录怎么 做？ 30 分 标签：分录 固定资产 税务部门 增值税 普通发票 回答：1 浏览：853 提问时间：2011-04-18 12:13 请问出售固定资产需要先向税务部门提出申请什么的吗？如果一台机械设备原价 130000 元，是 06 年底购入的，已提折旧 80000 元，出售收款 60000 元，开普通发票。请问分录怎么做？需要交增值税吗？ 看看这么做分录对吗？第 2 步开票的税率是多少？增值税纳税申请表上怎么体现？ 1、转入固定资产清理 借：固定资产清理 50000 累计折旧 80000 贷：固定资产 130000 2、开票取得收入 借：银行存款 60000 贷：固定资产清理 应交税费-应交增值税3、计提税金 借：固定资产清理 贷：应交税费-城建税 -教育费附加4、结转 借：固定资产清理贷：营业外收入 请详细解答一下，谢谢了。 相关资 相关资料: 固定资产清理及桉例.rar 更多资料 最佳答案 此答案由管理员代为选出 揪错 ┆ 评论 ┆ 举报 zyq135333 [紫微星] 一、出售固定资产需要先向税务部门提出申请什么的吗？ 出售固定资产不需要向税务部门提出申请。但是，对于查账征收方式的单位来说，出售固定资产产生的损失，要向主管税务部门申请审批，审批后，固定资产损失才能税前扣除。 二、账务处理 1、转入固定资产清理 借：固定资产清理 50000 借：累计折旧 80000 贷：固定资产 130000 2、开票取得收入，增值税计算 如果是小规模纳税人，按 2%征收率征收，公式为： 应纳增值税额 =销售额/（1+2%）*2% =60000/1.02*2%=1176.47 如果是一般纳税人销售旧固定资产，06 年时购进的固定资产进项税还不能抵扣，因此，按暂行条例第十条规定的固定资产，按照 4%征收率并减半征收，计算方法是： 应纳增值税额 =销售额/（1+4%）*4%*50% =60000/1.04*4%*50%=1153.85 元 销售使用过的固定资产增值税计算依据 （2008）170 号文件与（2009）9 号文件 会计分录（暂按一般纳税人） 借：银行存款 60000 贷：固定资产清理 58846.15 贷：应交税费-应交增值税 1153.85 3、计提税金 借：固定资产清理 115.39 贷：应交税费--城建税 80.77（1153.85*7%） 贷：应交税费--教育费附加 34.62（1153.85*3%） 4、结转清理净收益 借：固定资产清理 8730.76 贷：营业外收入 8730.76