所得税制复习题.docxVIP

所得税制 本章重点难点 1、企业所得税的核算 2、个人所得税的核算 3、所得税的征收制度学习目的 1、了解对所得课税的各种征收制度，认识国际税收的基本概念 2、掌握我国现行的企业所得税，个人所得税的计算；企业所得税、个人所得税的主要征收制度 一、单项选择题 1．某大学李教授2008年1月因其编著的教材出版，获得稿酬5600元，该纳税人本次应纳个人所得税为（ ） A 、268.8元 B 、627.2元 C 、896元 D 、960元 2、根据企业所得税暂行条例的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的是（ ） A 、购置建造固定资产的支出B 、各项税收的滞纳金、罚款 C 、生产经营期间向金融机构借款的利息支出D 、自然灾害或意外事故损失有赔偿的部分 某工业企业2008年度全年销售收入为2000万元，房屋出租收入200万元， 视同销售收入200万元，当年发生业务招待费10万元，则该企业2008年度企业所得税税前可以扣除的业务招待费为（ ） A 、0.72万元 B 、6万元 C 、10万元 D 、12万元 某企业2008年利润总额为2500万元，营业外支出中列支有通过公益性社会团体向受灾地区的捐赠50万元，红十字事业的捐赠20万元。假设其余项目会计与税法间无调整，该企业2008年缴纳企业所得税为（ ） A 、607.5万元 B 、625万元 C 、642.5万元 D 、300万元 5、资本性的支出不能作为一次性开支，应逐年摊入成本，属于这类支出的有 （ ） A 、罚没款支出 B 、无形资产支出 C 、经营性租金支出 D 、财务费用中的利息支出 6、张某2008年8月购买一张体育彩票，获得奖金200万元。张某本次获奖应缴纳的个人所得税为（ ） A 、32万元 B 、40万元 C 、60万元 D 、80万元7、下列各项目属于直接税的是（ ） A 、消费税 B 、增值税 C 、销售税 D 、所得税 8、作家李某在某报刊上发表小说连载半年，其取得稿酬 25200 元，李某因此须缴纳个人所得税是（ ） A 、1008 元 B 、2016 元 C 、2822.4元 D 、3528 元 某一工业企业 2008 年度全年销售收入为 3000 万元，提供加工劳务收入 30 万元，视同销售收入为 200 万元，变卖闻定资产 30 万元，当年发生业务招待费 20 万元。则该企业 2008 年度所得税税前可以扣除的业务招待费为（ ） A 、6 万元 B 、12 万元 C 、16.15万元 D 、16.3万元 以下各税种中，属于对所得税额课征的是（ ） A 、土地增值税 B 、房产税 C 、个人所得税 D 、印 花税 11、下列属于中央税种是（ ） A 、增值税 B 、营业税 C 、消费税 D 、个人所得税 12.根据现行企业所得税法相关规定，下列项目中不征税的收入是（ ） A 、财政拨款 B 、租金收入 C 、特许权使用费收入 D 、 接收捐赠收入 13.某国有企业2009年度主营业务收入5000万元．其他业务收入3000万元， 当年管理费用中的业务招待费100万元。则该企业2009年度所得税前可以扣除的业务招待费是（ ） 13.某国有企业2009年度主营业务收入5000万元．其他业务收入3000万元， 当年管理费用中的业务招待费100万元。则该企业2009年度所得税前可以扣除的业务招待费是（ ） A 、40万元 B 、45万元 C 、50万元 D 、60万元 14、根据现行企业所得税法相关规定，下列项目中超过规定比例准予在以后纳税年度结转扣除的是（ ） A 、职工福利费 B 、工会经费 C 、职工教育经费 D 、社会保险费 15、下列项目在计算应纳个人所得税时，实行加成征收的是（ ） A 、稿酬所得 B 、劳务报酬所得 C 、特许权使用费所得 D 、财产转让所得 16.王某于 2009 年 3 月取得个人收入如下，其中属于免征个人所得税项目的是（ ） A 、保险赔款 B 、审稿收入 C 、加班津贴 D 、工资17、在企业所得税计算中，不允许所得税税前列支的税金是 A 、消费税 B 、营业税 C 、增值税 D 、印花税（ ） 18、依据企业所得税税法的规定，不计入应纳税所得额的是（ ） A 、罚款收入 B 、租赁收入 C 、同债利息收入 D 、同定资产盘 盈收入 19、马先生于 2009 年 8 月获得特许权使用费收入 22000 元，购买彩票中奖 3000 元，马 先生当月应缴纳的个人所得税是（ ） A 、3520 元 B 、4120 元 C 、4512 元 D 、4860 元 20、个人所得税属于（ ） A 、直接税 B 、间接税 C 、流转税 D 、财产税 21.按照税法规定，不允许