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创业实训模拟公司 财务培训与财务管理  第一页，共三十四页。 实训目标： 实训总时长：4学时 了解创业必备的基本财务知识 加深现金流对创业企业的关键作用的认识 学习制作利润表和现金流量表 初步了解财务报表的用途与相互关系  第二页，共三十四页。 内容与方法 实 训 内 容 实 训 方 法 小组讨论 模拟训练 白板展示 编制利润表 主要财务报表介绍 编制现金流量表 第三页，共三十四页。 第四页，共三十四页。 财务基础知识 收入 收入是指企业在日常活动中所形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。由主营业务收入、其他业务收入和营业外收入等组成，主营业务收入包括销售商品收入、劳务收入；其他业务收入包括材料销售、技术转让、固定资产出租、包装物出租等取得的收入；营业外收入包括：固定资产盘盈、处理固定资产净收益、罚款收入、确实无法支付的应付款项等。 收入管理 收入管理主要涉及零售企业的收银、各类企业的应收账款的催付、及时准备发票以及客户付款安排（赊账和支付期）等。 第五页，共三十四页。 收入管理办法 商品零售企业: ★应尽量使用允许前后台管理的POS收银机； ★如可能，收银员与售货员应当分开，售货员不能收取自己所售商品的款，最好是售货员开销售小票，收银员收款后在小票上盖章，再将小票退回售货员，后者凭盖章的小票将商品交付给顾客； ★每一笔销售，收银时都必须打印小票，这样收银机里留有记录，便于检查； ★如果经常有大额收银，应当办理银联的POS刷卡收银系统，以降低因现金收入太多而可能带来的风险； 第六页，共三十四页。 收入管理 对于大额销售或服务收入款，可鼓励客户使用转账支票、汇款或刷卡来付款，支票抬头不应空白； 可设专人负责应收账款的收取工作，收款员收到款后应立即入账，还可另安排人员经常核对客户欠款的回收情况； 由财务人员保管好发票，所有发票，包括尚未开出的发票和已开出的发票都应登记入册，开错报废的发票也必须保管好；等等。 第七页，共三十四页。 支出 支出是企业生产经营活动的经常性业务，是为了达到特定目的所发生的资产的流出。如企业为购买材料、办公用品等支付或预付的款项；为偿还银行借款、应付账款及支付账款或支付股利所发生的资产的流出；为购置固定资产、支付长期工程费用所发生的支出。 第八页，共三十四页。 常用的支付管理方法 首先做好开支计划和预算； 人数和资金规模不大的企业，应坚持“老板一支笔”审批开支的做法，也就是说，一切开支的支付，都必须得到老板或企业经营最高决策人的同意； 企业的款项支付，应严格按照规定的审批程序进行； 对于有若干部门和主管的公司来说，最高决策人可以授权一些主管审批小额开支项目； 由财务人员保管好现金支票和转账支票，写错的支票应标明“作废”，在核销前应同样保管好；支票付款应单独设立明细账，其中列明每张支票的去向； 大额开支尽量用支票和汇款方式支付；等等。 第九页，共三十四页。 利润 利润是企业在一定会计期间的经营成果，是企业收入减去有关的成本与费用后的差额。如果收入大于成本费用为赢利；反之为亏损。 值得注意的是：净利润是指企业确认的当期利润总额应扣除所得税费用之后的利润。 第十页，共三十四页。 现金管理 现金管理涉及企业正常经营所需要的资金进行预测、收取、支付、投资和计划的活动。对小企业而言，现金是最重要的，也是稀缺的资产，很多人把小企业的现金比作太空漂游时的氧气因此，妥善管理现金非常重要。有效地现金管理者既能满足企业主对现金的需要，又能避免持有大量不必要的现金，使公司的每一分钱能创造更多的利润。现金已成为了许多小企业成功的关键要素。 第十一页，共三十四页。 主要财务报表介绍 我国的企业财务会计报表体系已基本与国际上较为通行的财务会计报表体系接轨，形成了以资产负债表、利润表和现金流量表三大报表为主的财务会计报表体系。 第十二页，共三十四页。 1、资产负债表：是反映企业某一特定日期（月末、季末、半年末、年末）财务状况的会计表。 财务状况是指企业的资产、负债、所有者权益及其相互关系。 作用：揭示公司的资产及其分布结构 。 企业的钱从哪里来；企业把这些资金投资在哪种资产上。 第十三页，共三十四页。 资产负债表 资产负债表企业所掌握的资源及结构； 企业在资产、负债的构成比例方面是否合理； 所有者的权益及结构； 企业的财务趋向； 通过前后期资产负债表的对比，可以从企业资产、负债的结构变化中，分析企业经营管理工作的绩效。 第十四页，共三十四页。 2、利润表：反应企业在一定会计期间经营成果的会计报表。能表示财富变化，是一个特定的时间内收入与支出的