固定资产重点资料.docxVIP

六、固定资产清查企业应当定期或至少于每年年末对固定资产进行清查盘点,以保证固定资产核算的真实性。 （一）固定资产盘盈 财产清查中盘盈的固定资产，应作为重要的前期过失处理,在按治理权限报经批准处理前应先通过以1些搅 益调整科目核算；盘盈的固定资产应按重直丕践确定其入账价值。 盘盈固定资产时借：固定资产 贷：以前年度损益调整调整应交所得税 借：以前年度损益调整贷：应交税费一一应交所得税 余额结转为留存收益借：以前年度损益调整 贷：盈余公积一一法定盈余公积（10%）利润分配一一未分配利润〔90%） （例题■计算题）2022年1月20日丁公司〔一般纳税人）在财产清查过程中，发觉2022年12月购入的一 台设备尚未入账，重置本钱为30000元，假定丁公司按净利润的10%计提法定盈余公积，不考虑相关税费及其 他因素的影响。 盘盈固定资产时： TOC \o 1-5 \h \z 借：固定资产30000贷：以前年度损益调整30000 结转为留存收益时： 借：以前年度损益调整30000贷：盈余公积法定盈余公积3000 利润分配一一未分配利润27000〔二）固定资产盘亏 固定资产盘亏日寸借：待处理财产损溢一一待处理固定资产损溢 累计折旧固定资产减值打算 贷：固定资产 应交税费一一应交增值税〔进项税额转出）报经批准后 借：其他应收款〔保险赔款或责任人赔款）营业外支出 贷：待处理财产损溢一一待处理固定资产