公司日常审计监督实施办法.docx

公司日常审计监督实施办法 第一章 总 则 第一条 为加强公司（以下简称“公司”）日常审计监督工作，完善审计全覆盖工作机制，根据《审计署关于内部审计工作的规定》（审计署第11号令）、国资委《关于进一步加强中央企业内部审计工作的通知》（国资发评价〔2016〕48号）等有关政策，以及《国家电网公司审计工作管理办法》和《公司审计部和审计中心一体化工作规则》等文件规定，制定本办法。 第二条 本办法所称日常审计监督，是指公司审计部、审计中心及人员（以下简称“公司审计人员”）依据国家法律规范和公司管理规定，以强化全过程及日常审计监督，发挥审计免疫系统功能，防范和化解经营管理风险，促进依法规范经营为目标，对公司本部及所属各单位的各项经济活动、业务规程、内部控制等开展独立客观的监督和评价活动。 第三条 审计工作遵循依法、独立、客观、公正原则，依法依规行使审计职权，任何单位和个人不得干涉。 第四条 本办法适用于公司本部及所属各单位的日常审计监督工作。 第二章 工作权限和要求 第五条 公司审计人员主要职权包括： （一）参加党委会、总办会、投资会、经营例会等有关决策和经营管理会议，查阅会议 记录、会议纪要等相关资料，对投资决策、企业经营可能存在的风险进行分析和评估。 （二）检查内部管理制度、规定和程序，包括财务管理、会计核算、合同管理、薪酬福利、招标采购、工程基建、成本结算、营销客服、技改大修、费用报销、档案管理等，测试制度执行情况和有效性；参与协助有关业务部门研究制定和修改有关规章制度并督促落实。 （三）检查会计账簿、报表、凭证，现场盘点及记录现金、存货、固定资产等资产和业务活动。 （四）审阅经济合同或协议，查阅项目开发建设、销售、运营等生产经营全过程资料、文件；登录、查询相关信息系统数据，包括不限于ERP系统、管控系统、经法系统等。 （五）对与审计事项有关的单位、部门、个人进行访谈和调查，并取得相关证明材料。 （六）对正在进行的违规、违纪、违法和损失浪费行为，做出临时制止决定，并及时向公司主要负责人报告；对负 有责任的单位、部门和个人，提出追究责任的建议。 （七）对可能被转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料和可能被转移、 隐匿的财产，经公司审批授权可暂予封存。 （八）检查督导审计结论落实、问题整改进度，实施问题整改后续审计监督。 （九）评价企业经营管理风险，反馈、报告经营管理中出现的或潜在的风险事项，及时进行风险预警，提出改进管理、防范风险、提高效益的建议。 第六条 各单位应当自觉接受审计监督，为审计实施提供必要的工作环境和条件，并履行以下职责： （一）积极主动配合审计工作，及时、如实提供审计需要的资料，开放信息系统查询权限，保证审计工作顺利开展。 （二）认真执行审计决定、审计意见，及时整改审计发现问题，对负有责任的人员制订落实问责措施，并在规定的时限内报送整改落实情况。 （三）加强长效机制建设，针对存在的问题制定相关控制管理制度或措施，并认真组织实施，防止问题再次发生，提高审计工作实效。 第七条 各单位应当保护和支持审计人员依照法规和授权履行审计职责，任何单位和个人不得打击报复。 第八条 审计人员应当严格遵守内部审计人员职业道德规范。 第九条 审计人员办理审计事项，与被审计单位、被审计人员或被审计事项有利害关系的，应当回避。 第三章 工作程序和工作机制 第十条 审计部对审计中心工作实行计划管理。审计中心根据人员情况，结合所辖单位的生产经营特点，确定日常审计监督方式和监督事项，制定日常审计监督年度及月度工作计划，报审计部同意后实施。 第十一条 日常审计监督分为常规审计监督和专项审计监督。 第十二条 常规审计监督主要以列席所辖单位党委会、总办会等重要会议，查阅会议记录、纪要、合同、会计凭证、会计账簿等文件资料，查阅、分析财务、销售、成本等业务系统数据的方式进行，由审计中心根据所辖单位情况自主开展。 第十三条 审计中心要加强对所辖单位财务收支的审计监督力度，定期查阅单位的会计账目、会计报表等会计资料，对资金支付、费用报销等财务收支活动进行审查和评价，确定是否真实、正确、合规、合法和有效，以维护财经纪律，督促单位加强和改善管理，提高经济效益。 第十四条 专项审计监督是针对常规审计及其他审计检查中发现的异常数据、风险事项或问题线索，以及经营管理中的重点领域和关键环节、典型共性问题进行的专项核实、核查。 第十五条 专项审计监督由审计中心确定检查重点和内容，制定具体实施方案，经审计部审批后实施。也可由审计部根据情况需要，确定专项审计监督事项，由审计部或指定的审计中心组织实施。 专项审计监督视具体情况采取各审计中心自行检查、联合检查、跨区域互查的方式进行。 第十六条 加大专项审计