会计每月的工作基本流程(二)【推荐文章】.docxVIP

精 品 文 档 Professional documents 如若有用请下载收藏以便备查 会计每月的工作基本流程（二） 常常用到的会计分录大全： 一、购进时： 1、购进材料，材料未入库 借：材料采购 (包括运杂费 ) 应交税费——应交增值税 (进项税额 ) 贷：银行存款 (付款或支票 ) 或：应付票据 (商业汇票 ) 应付账款 (款未付 ) 或：现金 2、材料入库 借：原材料—— XX 材料 贷：材料采购 精 品 文 档 Professional documents 如若有用请下载收藏以便备查 二、 生产过程 1、从仓库领用材料 借：生产成本—— A 产品 (A 产品领用材料 ) —— B 产品 (B 产品领用材料 ) 制造费用 (车间一般性耗用材料 ) 管理费用 (管理部门领用材料 ) 贷：原材料—— XX 材料 2、计算 (结转)本月工资 借：生产成本—— A 产品 (A 产品工人工资 ) B 产品 (B 产品工人工资 ) 制造费用 (车间管理人员工资 ) 管理费用 (厂部管理部门人员工资，含财务人员 ) 贷：应付职工薪酬 3、从银行提取现金，备发工资 借：库存现金 贷：银行存款 精 品 文 档 Professional documents 如若有用请下载收藏以便备查 4、以现金发放职工工资 借：应付职工薪酬 贷：库存现金 5、以银行存款预付下半年或下年度报刊杂志费 (房租费或保险费 ) 借：待摊费用 贷：银行存款 6、摊销 (或分摊)保险费等 借：管理费用 (或制造费用 ) 贷：待摊费用 7、计提 (或预提)银行短期借款利息 借：财务费用 贷：预提费用 8、支付本季度短期借款利息 借：预提费用 (前两个月已预提的利息 ) 财务费用 (本月的利息 ) 贷：银行存款 (支付的利息 ) 9、计提本月固定资产折旧 精 品 文 档 Professional documents 如若有用请下载收藏以便备查 借：制造费用 (车间设备折旧 ) 管理费用 (厂部固定资产折旧 ) 贷：累计折旧 10、职工报销药费 借：应付职工薪酬 (在职职工 ) 管理费用 (退休人员 ) 贷：库存现金 11、用现金购买办公用品 借：管理费用 (管理部门办公用 ) 制造费用 (车间办公用 ) 贷：库存现金 12、出差人员借支差旅费 借：其他应收款—— XX 贷：库存现金 精 品 文 档 Professional documents 如若有用请下载收藏以便备查 13、出差人员归来报销差旅费 (多借、退回余款 ) 借：管理费用 (或制造费用 ) (报销的金额 ) 库存现金 (退回的款项 ) 贷：其他应收款—— XX (原来借支的金额 ) 14、出差人员归来报销差旅费 (少借、补足款项 ) 借：管理费用 (或制造费用 ) (报销的金额 ) 贷：其他应付收款— XX (原来借支的金额 ) 库存现金 (补足的现金 ) 15、月末，分配并结转制造费用 借：生产成本—— A 产品 —— B 产品 贷：制造费用 精 品 文 档 Professional documents 如若有用请下载收藏以便备查 16、月末，结转完工入库产品成本 借：库存商品—— XX 产品 贷：生产成本—— XX 产品