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商业银行内部控制缺陷分析与完善建议——基于系列银行高管卷款出逃导致的分析 摘要 前言 1 内部控制相关理论 1.1 内部控制的概念 1.2 内部控制的结构 1.2.1控制环境 1.2.2会计系统 1.2.3控制程序 2 系列银行高管卷款出逃案件及其原因分析 2.1典型银行高管卷款出逃案件及其主要特征 2.2系列银行高管卷款出逃案件原因分析 2.2.1舞弊者面临较大压力 2.2.2银行监管存在漏洞 2.2.3舞弊者实施舞弊的常见借口 3 商业银行内部控制的重大缺陷分析 3.1权责分配不合理，控制措施不到位 3.1.1管理部门权责不匹配，业务授权审批不严格 3.1.2部门岗位分工不明确，职责分离落实不到位 3.1.3人力资源管理机制不完善 3.2信息沟通效率低，科技应用不成熟 3.2.1信息渠道不畅通 3.2.2信息系统建设比较落后 3.2.3会计信息不真实，信息披露不规范 3.3 内部控制设置的理念不够 3.4监督评价职能弱，专业人才不充足 3.4.1内部控制综合评价体系不健全 3.4.2内部监督部门的独立性和权威性不够 3.4.3内部监督力量不足 4 商业银行内部控制完善的几点建议 4.1创造良好内部环境 4.1.1形成多元化的产权结构 4.1.2完善公司法人治理 4.1.3加强董事会建设，约束管理层权力 4.1.4优化组织架构和部门设置 4.2坚决落实控制措施 4.3确保