税务会计与税务筹划试题及答案.docx

税务会计与税务筹划试题 一、单项选择题（本大题共 10 小题，每题 1 分，共 10 分） 1. 某零售企业为一般纳税人，月销货收入为 29250 元，该企业当月计税销售额为（ ）元。 A.25000 B.25884 C.27594 D.35240 2 消费税主要采取在（ ）环节计算征收。 A.流通 B.消费 C.生产和进口 D. 出 口 3．某有线电视台十月份收入情况如下：有线电视节目收费10 万元，“点歌台”栏目点歌费 0.7 万元，广告播映费4 万元。已知文化体育业适用税率3%，服务业适用税率 5%，该电视台当月应纳营业税为（ ）万元。 A.0.44 B.0.52 C.0.74 D.0.43 4、—次所得收入过高，可以实行加成征收所得税，下列应加成征收的有( )。A．稿酬所得 B．劳务报酬所得 C．红利所得 D．偶然所得 5、依照房产租金收入计算缴纳房产税的，税率为( )。A．1．2％ B．10％ C．17％ D．12％ 某国家重点扶持的高新技术企业，2006 年亏损 65 万元，2007 年度亏损 15 万元，2008 年度盈利 200 万元，2008 年该企业应纳的企业所得税税额为( ) 万元。 A. 18 B. 24 C. 30 D. 40 符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术 转让所得不超过( )万元的部分，免征企业所得税；超过的部分，减半征收企业所得税。 A.30 B.100 C.300 D.500 下列所得项目中，不采用代扣代缴方式征收个人所得税的是（ ） A、工资薪金所得 B、劳务报酬所得 C、偶然所得 D、个体工商户的生产经营所得 以下单位属于资源税纳税人的是（ ）。 生产天然气的油田 销售天然气的天然气公司 C．出口天然气的石化进出口公司D 使用天然气的用户 土地增值税实行（ ） A． 定额税率B．比例税率 C．超额累进税率D．超率累进税率二、多项选择题（本大题共 10 小题，每小题 2 分，共 20 分） 下列经营活动中，应征收增值税的有( ) A、货物生产企业的混合销售行为 B、 货物零售企业的混合销售行为 C、 货物批发企业的混合销售行为 D、 营业税纳税人的混合销售行为 下列增值税的进项税额不允许抵扣的有（ ）。 A、外购货物用于集体福利或个人消费 B、外购货物用于在建工程 精品文库 精品文库 PAGE 2 PAGE 2 欢迎下载 C、购进固定资产 D、外购发给职工的节日慰问品 下列采用比例税率的税种有（ ）。 A、增值税 B、营业税 C、企业所得税 D、资源税 下列消费品，应征消费税的有( ) A、白酒 B、摩托车 C、 空调 D、汽车 收入总额中的下列收入为不征税收入( )。 财政拨款 B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金C.国务院规定的其他不征税收入 D.国债利息收入 根据出口企业的不同形式和出口货物的不同种类，我国的出口货物税收政策分为三种形式 （ ） A、出口免税并退税 B、出口免税不退税 C、出口退税不免税 D、出口不免税也不退税 下列选项属于增值税应税销售额价外费用的是（ ）。 A、手续费 B、包装费 C、没收的押金 D、销项税额 下列情况下应缴消费税的有( ) A、生产应税消费品 B、运输应税消费品 C、 委托加工应税消费品 D、进口应税消费品 企业所得税法将企业所得税纳税人分为( )。 居民企业 B.本地企业 C.外地企业 D.非居民企业 根据《企业所得税法》规定，以下收入中属于免税收入的是( )。A.国债利息收入 B.符合条件的居民企业之间的权益性投资收益 C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的权益性投资收益 D.非营利组织从事营利活动取得的收入 三、判断题（每题 2 分，共 10 分。对的在题后面括号内打√，错的打×。） 自产自用应税消费品用于连续生产应税消费品的，应缴纳消费税。( ) 股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照投资方实际收到的日期确认收入的实现。( ) 企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以在先进先出法、后进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种，计价方法一经选用，不得随意变更。 ( ) 分批同一作品再版取得的所得，以及同一作品先在报刊上连载，然后再出版，均应视为两次稿酬所得计算缴纳个人所得税。（√ ） 居民纳税人从中国境内和境外分别取得所得的，应分别计算应纳税额。（√ ） 四、业务题（共 60 分） 1、2008 年 9 月，某电视机厂生产出新型号的彩色电视机，每台销售额5000 元。当月发生以下业务： （1）9/5 日，向各大商场销售电视机共二