（本科）第章案例 奇信集团课件.pptxVIP

（本科）第4章案例12 奇信集团教学课件ppt课程主讲人：21世纪会计系列规划教材 ? 精要版《内部控制案例》（第二版）东北财经大学出版社大连奇信集团内部控制与风险管理案例分析本案例旨在引导读者理解企业内部控制和风险管理的目的和意义，掌握内部控制风险评估与风险管理的基本理论。通过了解奇信集团内部控制与风险管理存在的问题与具体过程和应采取的应对措施，拓展读者对企业内部控制与风险管理问题的深度思考。内部控制；风险管理基本理论风险评估；职业规范；奇信集团本案例聚焦于奇信集团内部控制和风险管理，简要介绍了风险管理和内部控制的相关概念、奇信集团股份有限公司的状况、内部控制与风险管理的问题，分析了奇信集团内部控制与风险管理评价，以期让读者深入了解内部控制与风险管理的具体程序与工作方法，使之掌握相关业务知识，拓展读者对企业内部控制与风险管理的深度理解。一、奇信集团概况介绍（一）奇信集团发展情况简介深圳市奇信集团股份有限公司（简称奇信集团）成立于1995年，是一家集建筑装饰、设计、施工于一体的公司。奇信股份位居中国建筑装饰行业百强企业前七位，被中国企业联合会授予全国建筑装饰行业唯一、广东省首家“全国企业文化示范基地”称号，被国家市场监督管理总局授予“国家守合同重信用企业”称号，并荣获广东省著名商标、深圳知名品牌等称号。2015年12月22日，奇信集团成功在深圳交易所挂牌上市，股票代码002781。（二）奇信集团股权结构奇信集团股权结构表见表4-4。从奇信集团的前十大股东的信息我们可以看出，奇信集团董事长叶家豪直接持有公司20 940 839股，占公司总股本的9.31%。深圳市智大投资控股有限公司为董事长控制的子公司，是关联法人，持有公司95 176 448股，占公司总股本的42.30%。叶秀冬为董事长妻子，是关联法人，持有公司10 800 000股，持股比例为4.80%。叶国英为叶家豪的弟弟，是关联法人，持有公司5 639 213股，持股比例为2.51%。根据奇信集团股权结构，董事长叶家豪直接或间接持有奇信集团58.92%的股份，公司股权高度集中，符合家族企业的定义与要求。二、奇信集团内部控制现状描述（一）内部环境1.所有权与经营权分离程度不高奇信集团按照《公司法》《证券法》等法律、法规、部门规章要求，建立了规范的公司治理结构和议事规则，明确决策、执行、监督等方面的职责权限，股东大会、董事会、监事会分别行使决策权、执行权和监督权。总体来讲，在职责权限和制衡的规章制度上已经较为完善。但是，由于家族企业均是创始人经过长期的艰苦奋斗，以血缘、亲缘关系为联结点，从小到大发展起来的，职权高度集中在一人或其家族手中，所以把制度落到实处存在一定难度。奇信集团董事长实际掌握着公司超过50%的股份，是最大的股东，所有权与经营权的分离程度不大，因此股东大会与董事会的相互制衡作用大大削弱。2.关键管理人员家族化奇信集团虽然聘请了职业经理人进行公司管理，且注重人力资源的选择和培养，在社会上进行广泛公开的招聘，但是由于关键管理人员由董事长任命，考虑家族企业的特性，并受传统家庭观念的影响，关键管理人员基本由家庭成员构成，高管名单中董事长儿子、兄弟等人员赫然在目，同时财务、出纳这样与大量现金接触的岗位，也偏向于选择家族成员担任，这就使得企业管理质量对家族成员管理能力的依赖程度较高，管理风险较大。（二）风险评估奇信集团风险评估的目标为：力争在最小的风险条件下获取最大的收益。为实现这一目标，结合公司规模及业务等方面的实际情况，奇信集团完善了包括风险管理机构设置、风险识别、风险评估、风险应对以及部门及人员的职责与权限等要素在内的系统的风险管理机制。但是，企业的风险评估目标除了平衡收益与风险之外，还应该注重日常经营风险的防范，如对企业活动规范性的考察等。在奇信集团内控报告的风险评估活动中，并没有出现关于财务报告的目标和企业活动合规性的目标，这可能使得财务报告系统规范度不够，企业活动缺乏规范而导致企业的风险增加。（三）控制活动奇信集团建立了较为详尽的控制活动体系，对于不相容职务分离、交易授权、会计系统、责任分工、资产管理、凭证记录、资产接触、投资管理、对外担保和关联交易等活动都进行了控制。但由于家族企业的局限性，对经理人员的授权会受到一定影响，授权范围较窄。（四）内部监督1.审计委员会独立性差奇信集团于2015年12月上市，在此之前，为了符合监管机构的要求，奇信集团设立了内部审计委员会。同时，按照监管机构对上市公司的要求，内部审计工作由审计委员会负责。根据我们之前提过的奇信集团股权结构，奇信集团董事长叶家豪直接或间接持有集团50%以上的股份，股权高度集中，以为代表实际控制人利益的董事会服务为宗旨的审计委员会无法保证其独立性，因而审计委员会未能实现对董事会的有效监督和对企业的有效治理