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【例9—8】 G公司损益表预算的表格设计及数据关系如表9—8。 项 目 金 额 数 据 来 源 销售收入 312 000 （表9—1）销售预算表 销货成本 67 620 （表9—6）生产成本预算表 毛 利 244 380 “销售收入”减去“销货成本” 销售费用 31 000 （表9—7）期间费用预算表 管理费用 43 000 （表9—7）期间费用预算表 财务费用 500 （表9—7）期间费用预算表 利润总额 169 880 “毛利”减去“期间费用总额” 所得税（40%） 67 952 “利润总额”×所得税率 净利润 101 928 “利润总额”减去“所得税” (表9—8) 预计损益表 单位：元 第六十二页，共一百一十三页。 （九）现金预算表格的设计及数据关系 第六十三页，共一百一十三页。 　　现金预算全面揭示预算期的现金流动状况，为财务活 动的组织和协调所必需。 　 【例9—9】 G公司现金预算表格的设计及数据关系 如表9—9。 第六十四页，共一百一十三页。 季 度 摘 要 1 2 3 4 全 年 期初现金余额（年初资产负债表） 加：销货现金收入（表6—1） 可供使用现金 5 000 70 000 75000 5074.5 70 000 75074.5 5954 66 000 71 954 4558.5 86 000 90558.5 5 000 292 000 297 000 减：各项现金支出： 直接材料（表6—3） 直接人工（表6—4） 制造费用（表6—4） 期间费用（表6—7） 所得税（表6—8） 股利分配（上年股利方案） 工程投资（资本预算） 10140 4 100 2197.5 30 500 16988 6 000 9 135 3 060 1 937.5 23 000 16 988 15 000 8 960 3 740 2 107.5 10 500 16 988 30 000 11 115 4 900 2 397.5 10 500 16 988 40 000 39 350 15 800 8 640 74 500 67 952 6 000 85 000 现金支出合计 69925.5 69120.5 72295.5 85 900.5 297 242 现金多于或不足 5074.5 5 954 - 341.5 4 658 - 242 资 金 融 通 向银行借款（资本预算） 归还银行借款 支付资本化利息（季利率2%） 5 000 - 100 - 100 5 000 - 200 合 计 4 900 - 100 4 800 期末现金余额 5074.5 5 954 4 558.5 4 558 4 558 (表9—9) 现金预算表 单位：元 第六十五页，共一百一十三页。 　　表9—9中关于资本预算的具体形成情况本章不予介 绍。由于预计现金流量表的编制与现金预算的编制在内容 上重复，本章也不予介绍。 第六十六页，共一百一十三页。 （十）预计资产负债表的设计及数据关系 第六十七页，共一百一十三页。 预计资产负债表亦称资产负债表预算，它可以与实际资产负债表的格式内容相一致，也可以根据管理的需要酌情简化或细化。编制预计资产负债表应当利用预算期初资产负债表和各种预算的有关数据分析计算后填制。由于编制预算往往在预算前一个年度的三季度末就着手进行，尚无法获得实际资产负债表的决算资料，因此，预算期初资产负债表的许多项目数据也需要预计，否则，就要延缓预算工作的开展。 【例9—10】 G公司预计资产负债表的设计及数据关系如表9—10。 第六十八页，共一百一十三页。 (表9—10) 预计资产负债表 单位：元 资 产 年初数 年末数 数 据 来 源 现金 5 000 4 558 表9—9 应收账款 30 000 50 000 表9—1 直接材料存货 1 500 2 500 表9—3：300×5=1500； 表9—3：500×5=2500。 产成品存货 1 400 1 720 表9—6 在建工