社会保险预算管理基本业务规范 第5部分：失业保险基金预算.docx

PAGE PAGE 10 社会保险预算管理基本业务规范 失业保险基金预算 范围 本标准规定了失业保险基金预算的指标体系、收入预算的编制、支出预算的编制、结余预算的编制， 以及失业保险预算的审核汇总。 本标准适用于各级社会保险经办机构进行失业保险的预算编制工作。 规范性引用文件 下列文件对于本文件的应用是必不可少的。凡是注日期的引用文件，仅注日期的版本适用于本文件。凡是不注日期的引用文件，其最新版本（包括所有的修改单）适用于本文件。 《关于适当扩大失业保险基金支出范围试点有关问题的通知》（劳社部发［2006］5号） 《关于延长东部7省（市）扩大失业保险基金支出范围试点政策有关问题的通知》（人社部发［2009］ 97号） 《关于东部7省（市）扩大失业保险基金支出范围有关问题的通知》（人社部发［2011］95号） 失业保险基金收入预算编制 失业保险基金收入预算草案的编制应在影响因素指标若干年度的历史数据基础上估算各指标的增长率，然后综合考虑统筹地区上年度基金预算的执行情况、本年度国民经济和社会发展计划、人力资源和社会保障事业发展计划和财政补助水平等因素，进行收入测算和草案的编制。 失业保险基金收入预算指标体系 失业保险基金收入预算指标体系，包括反映失业保险基金预算规模的基金收入指标和影响基金预算的其他因素指标。失业保险基金收入预算指标包括失业保险费收入、利息收入、财政补贴收入、转移收入、其他收入、上级补助收入、下级上解收入。 失业保险基金收入预算指标及影响因素指标结构 见附录A。 失业保险基金收入预算指标建关系 失业保险基金收入=失业保险费收入+利息收入+财政补贴收入+其他收入+转移收入+上级补助收入+ 下级上解收入 失业保险费收入=当期征缴收入+清欠收入+预缴收入+补缴收入+其他征缴收入当期征缴收入=平均缴费人数×月人均缴费工资×12个月×缴费比例×收缴率财政补贴收入=中央财政补贴收入+地方财政补贴收入 失业保险费收入预算的编制 当期征缴收入预算的编制 当期征缴收入预算编制应以失业保险各项法律、法规、政策为依据，准确把握缴费人数、缴费工资增长趋势，综合分析失业保险覆盖情况，充分考虑各地扩面潜力和提高基金收缴率。同时，应综合参考宏观经济指标对就业形势、职工工资水平的影响等因素，确定合理的增长水平，努力实现全覆盖、应收尽收的发展目标。当期征缴收入预算应按用人单位和其他政策参保人员两个类别分别进行因素指标的测算。 平均缴费人数的测算 用人单位平均缴费人数预算数=上年平均缴费人数预计执行数×（1+修正后综合增长率） 其他政策参保人员平均缴费人数预算数=上年平均缴费人数预计执行数×（1+修正后综合增长率） 上年平均缴费人数预计执行数=（前年缴费人数年末数+上年缴费人数年末预计执行数）÷2 上年缴费人数年末预计执行数=上年前三季度执行数+上年第四季度预计新增数 上年第四季度预计新增数=上年前三季度新增数÷3个季度+修正值 设置修正值是考虑第四季度缴费人数增减变动幅度与前三季度相比可能出现明显偏差或政策影响等因素。 对平均缴费人数综合增长率测算值进行修正，通常应符合以下三个条件之一： ——政策调整因素。 ——采集年度的数据出现明显异常。 ——平均缴费人数测算值占参保职工人数的比例与历史数据相比出现明显偏差的情况下，需要进行修正。 月人均缴费工资的测算 用人单位月人均缴费工资预算数=上年月人均缴费工资预计执行数×（1+修正后的综合增长率） 其他政策参保人员月人均缴费工资预算数=上年月人均缴费工资预计执行数×（1+修正后的综合增长率） 月人均缴费工资预算数=上年月人均缴费工资预计执行数×（1+修正后综合增长率） 上年月人均缴费工资预计执行数= 上年缴费工资总额预计执行数÷上年平均缴费人数预计执行数 ÷12个月 上年缴费工资总额预计执行数=上年前三个季度执行数÷（近三年前三个季度数占全年的平均比例+修正值） 对缴费工资总额的综合增长率测算值进行修正，通常应符合以下三个条件之一： ——政策调整因素。 ——采集年度的数据出现明显异常。 ——月人均缴费工资占上年在岗职工月平均工资的比例不符合相关政策规定，或者与近年月人均缴费工资占上年在岗职工月平均工资的平均比例出现较大偏差。 缴费比例的测算 上年缴费比例预计执行数和预算年度缴费比例的确定，应以各地相关保险政策规定的缴费比例为依据，在预算年度相关缴费比例政策未进行调整的情况下，原则上应与上年缴费比例相同。 收缴率的测算 收缴率预算原则上不低于上年收缴率预计执行数，上年收缴率预计执行数原则上不低于前年实际收缴率。 当期征缴收入的测算 当期征缴收入预算数=当期用人单位征缴收入预算数+当期其他政策参保人员征缴收入预算数。上述两类群体分别按公式②进行测算。 当期征缴收入预算数=平均参保或缴费人数预算数