社会保险预算管理基本业务规范 第6部分：生育保险基金预算.docx

PAGE PAGE 10 社会保险预算管理基本业务规范 生育保险基金预算 范围 本标准规定了生育保险基金预算的指标体系、收入预算的编制、支出预算的编制以及结余预算的编制。 本标准适用于各级社会保险经办机构进行生育保险的预算编制工作。 生育保险基金收入预算编制 生育保险基金收入预算草案的编制应在影响因素指标若干年度的历史数据基础上估算各指标的增长率，然后综合考虑统筹地区上年度基金预算的执行情况、本年度国民经济和社会发展计划、人力资源和社会保障事业发展计划和财政补助水平等因素，进行收入测算和草案的编制。 生育保险基金收入预算指标体系 生育保险基金收入预算指标体系，包括反映生育保险基金预算规模的基金收入指标和影响基金预算的其他因素指标。生育保险基金收入预算指标包括生育保险费收入、利息收入、财政补贴收入、其他收入、上级补助收入、下级上解收入。 生育保险基金收入预算指标及影响因素指标结构 其他征缴收入补缴收入 其他征缴收入 补缴收入 预缴收入 清欠收入 当期征缴收入 下级上解收入 下级上解收入 上级补助收入 其他收入 财政补贴收入 生育保险基金收入 利息收入 生育保险费收入 图1 生育保险基金收入结构图 收缴率 收缴率 缴费比例 当期征缴收入 月人均缴费工资 平均缴费人数 上年在岗职工月平均工资 上年在岗职工月平均工资 应缴收入 缴费工资总额 生育保险基金收入因素指标 图2 生育保险基金收入影响因素指标结构图 生育保险基金收入预算指标间关系 生育保险基金收入=生育保险费收入+利息收入+财政补贴收入+其他收入+上级补助收入+下级上解收入 生育保险费收入=当期征缴收入+清欠收入+预缴收入+补缴收入+其他征缴收入当期征缴收入=平均缴费人数×月人均缴费工资×12个月×缴费比例×收缴率 生育保险费收入预算的编制 当期征缴收入预算的编制 当期征缴收入预算的编制主要受到缴费人数、缴费工资总额、月人均缴费工资、缴费比例和收缴率的影响。 平均缴费人数的测算 平均缴费人数预算数=上年平均缴费人数预计执行数×（1+修正后综合增长率） 上年平均缴费人数预计执行数=（前年缴费人数年末数+上年缴费人数年末预计执行数）÷2 上年缴费人数年末预计执行数=上年前三季度执行数+上年第四季度预计新增数 上年第四季度预计新增数=上年前三季度新增数÷3 个季度+修正值 设置修正值的原因是考虑第四季度缴费人数增减变动幅度与前三个季度相比可能出现明显偏差或政策影响等因素。 对平均缴费人数综合增长率测算值进行修正，通常应符合以下三个条件之一： ——政策调整因素。 ——采集年度的数据出现明显异常。 ——平均缴费人数测算值占参保人数的比例与历史数据相比出现明显偏差的情况下，需要进行修正。 月人均缴费工资的测算 月人均缴费工资预算数=上年月人均缴费工资预计执行数×（1+修正后综合增长率） 上年月人均缴费工资预计执行数= 上年缴费工资总额预计执行数÷上年平均缴费人数预计执行数÷12 个月 上年缴费工资总额预计执行数=上年前三个季度执行数÷（近三年前三个季度数占全年的平均比例+修正值） 设置修正值主要是考虑第四季度可能对缴费工资总额产生较大影响的政策变化等因素。 对月人均缴费工资综合增长率测算值的修正，通常应符合以下三个条件之一： ——政策调整因素。 ——采集年度的数据出现明显异常。 ——月人均缴费工资占上年在岗职工月平均工资的比例不符合相关政策规定，或者与近年月人均缴费工资占上年在岗职工月平均工资的平均比例出现较大偏差，则需要进行修正。 缴费比例的测算 上年缴费比例预计执行数和预算年度缴费比例的确定，应以各地相关保险政策规定的缴费比例为依据，在预算年度相关缴费比例政策未进行调整的情况下，原则上应与上年缴费比例相同。 收缴率的测算 收缴率预算原则上不低于上年收缴率。 当期征缴收入的测算 当期征缴收入预算数=平均缴费人数预算数×月人均缴费工资预算数×12个月×缴费比例预算数× 收缴率预算数 补缴收入预算的编制 补缴收入预算的编制主要考虑以下因素： ——近年补缴情况。 ——根据补缴收入占基金征缴总收入的比重，结合预算年度的政策变化等情况进行编制。 清欠收入预算的编制 清欠收入预算的编制主要考虑以下因素： ——上年末累计欠费情况。 ——清欠计划。 ——各年度清欠收入占上年末累计欠费的比例等。 预缴收入预算的编制 编制预缴收入预算要重点参考近年预缴收入占基金征缴总收入的比重，并结合预算年度的政策变化的情况进行编制。 其他征缴收入预算的编制 编制其他征缴收入预算要重点参考近年其他征缴收入占基金征缴总收入的比重，并结合预算年度的政策变化的情况进行编制。 财政补贴收入预算的编制 财政补贴收入=中央财政补贴收入+地方财政补贴收入 财政补贴收入预算的编制主要考虑以下因素： ——上年度中央财政补贴、省级财