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PAGE PAGE 1 预缴企业所得税应退税计入会计科目 预缴企业所得税应退税计入会计科目始终是很多小伙伴关注的问题，假如退的是当年的，借记银行存款，贷记所得税费用。假如退的是以前年度的，收到退税款，借记银行存款，贷记应交税费--应交所得税。本文比网校为大家整理了与预缴企业所得税有关的内容，一起来看看吧。　　预缴企业所得税应退税计入会计科目　　一、假如退的是当年的　　借:银行存款　　贷:所得税费用　　二、假如退的是以前年度的　　1。收到退税款　　借:银行存款　　贷:应交税费--应交所得税。　　2。结转　　借:应交税金--应交所得税　　贷:以前年度损益调整　　同时　　借:以前年度损益调整　　贷:利润安排--未安排利润　　企业所得税汇算清缴退还，会计分录应当怎么做?　　借:应交税金--应交企业所得税　　贷:以前年度损益调整　　借:银行存款　　贷:应交税金--应交企业所得税　　借:以前年度损益调整　　贷:利润安排--未安排利润　　假如涉及调整上年提取的法定公积金和法定公益金的　　借:利润安排--未安排利润　　贷:盈余公积--法定盈余公积　　贷:盈余公积--法定公益金　　房地产企业所得税预缴计算方法　　依据税法规定，房地产开发企业实行预售方式销售的，其当期取得的预售收入要先按规定的利润率计算出估计营业利润额，再并入当期应纳税所得额统一计算企业所得税，待开发产品完工时再进行结算调整。预售收入的利润率不得低于15％，由主管税务机关依据本地实际状况确定。预缴时是预收款减预缴的附加税和土地增值税然后乘以预征率。　　新《企业会计准则》以及相关规定未对房地产企业转让销售不动产预收款计征企业所得税和营业税及其附加的会计处理进行明确，故实务中存在不同处理方式。　　预交所得税的会计处理　　在实务处理中，预收房款预交所得税的会计处理一般有两种状况：　　（1）房地产开发企业所得税一般核算方法按预收账款当期的发生额扣除期间费用及税金计算缴纳所得税。会计分录如下：　　借：应交税费应交所得税　　贷：银行存款　　房地产开发产品完工后，企业应准时计算已实现的收入同时按规定结转成本，经过纳税调整计算出的所得税反映在利润表中：　　借：所得税费用　　贷：应交税费应交所得税　　计算出预缴所得税与应交所得税差额部分缴纳所得税时：　　借：所得税费用　　贷：应交税费应交所得税　　借：应交税费应交所得税　　贷：银行存款　　对未达到收入确认条件的预收账款对应的所得税反映在应交税费栏，用负数表示。　　（2）所得税会计的处理方式　　若房地产企业在核算所得税依据可抵扣临时性差异来确认对将来期间应纳所得税金额的影响，对预缴的所得税应确认为递延所得税资产，缴纳时同（1）一样，年终对未达到收入确认条件的预收账款对应的已上缴的所得税从应交税费应交所得税科目转入递延所得税资产预售房预缴所得税科目，会计分录如下；　　借：递延所得税资产预售房预缴所得税　　贷：应交税费应交所得税　　以上就是关于预缴企业所得税应退税计入会计科目的具体介绍，更多与预缴企业所得税有关的内容，请连续关注比网校，期望本文对你有所挂念。