会计师事务所一体化管理评估指标评价标准.doc

PAGE PAGE 1 会计师事务所一体化管理评估指标评价标准（总所使用） 指标类别 具体指标 一体化程度（示例） 分值 评价所需主要资料 1. 人员管理（45分） 1.1 会计师事务所治理结构合理，关键岗位人员职责、权限明确（10分） 会计师事务所的治理结构以及组织架构的相关人员职责、权限分配，能够全面保障一体化管理的实施。会计师事务所在设计质量管理体系相关领导职责框架时能够明确落实到具体的岗位或人员 10 合伙人协议（公司章程），治理层架构，组织结构图以及关键岗位人员职责、权限的分配说明 会计师事务所的治理结构以及组织架构的相关人员职责、权限分配，在一定程度上可以保障一体化管理的实施。会计师事务所在设计质量管理体系相关领导职责框架时能够比较明确落实到具体的岗位或人员 5 会计师事务所的治理结构以及组织架构的相关人员职责、权限分配，不能为一体化管理的实施提供保障。会计师事务所在设计质量管理体系相关领导职责框架时没有明确落实到具体的岗位或人员 0 1.2 分所负责人（所长/主管合伙人）和分所关键管理人员（各业务条线负责人、质量管理负责人、财务负责人、其他职能部门负责人）由总所统一委派、监督和考核（10分） 会计师事务所制定政策和标准，统一委派、监督和考核分所负责人和分所关键管理人员 10 会计师事务所人事任免政策与制度，近1年分所负责人和分所关键管理人员任免记录和相关批准文件 会计师事务所按照统一的政策和标准委派、监督和考核绝大部分分所负责人和关键管理人员 7 会计师事务所按照统一的政策和标准委派、监督和考核大部分分所负责人和关键管理人员 5 总所只能按照统一的政策和标准委派、监督和考核小部分分所负责人和关键管理人员 3 分所负责人以及分所关键管理人员的委派、监督和考核由分所自行负责 0 1.3 会计师事务所实现统一的人力资源调度和配置（5分） 会计师事务所在全所范围内实现统一的人力资源调度和配置 5 会计师事务所项目人员安排的记录（代表性样本） 会计师事务所在绝大部分分所范围内实现了统一的人力资源调度和配置 3 会计师事务所在大部分分所范围内实现了统一的人力资源调度和配置 2 会计师事务所仅在小部分分所范围内实现了统一的人力资源调度和配置 1 会计师事务所无法在总所和分所之间，以及各分所之间进行人力资源调度和配置 0 1.4会计师事务所执行统一的员工招聘制度（5分） 会计师事务所统一制定员工招聘政策、标准与年度计划并在全所范围内一致、有效执行 5 会计师事务所员工招聘政策和标准，总所和分所新增员工的招聘记录 绝大部分分所有效执行会计师事务所统一制定的员工招聘政策、标准与年度计划 3 大部分分所有效执行会计师事务所统一制定的员工招聘政策、标准与年度计划 2 只有小部分分所有效执行会计师事务所统一制定的员工招聘政策、标准与年度计划 1 分所、业务分部或合伙人自行决定员工招聘事宜 0 1.5 会计师事务所执行统一的员工业绩考核、晋升和薪酬制度（5分） 会计师事务所统一制定员工业绩考核、晋升和薪酬政策与标准，并在全所范围内一致、有效执行 5 会计师事务所员工的业绩考核、晋升和薪酬政策及标准，相关记录及审批文件，员工薪酬计算和发放记录（代表性样本） 绝大部分分所有效执行会计师事务所统一制定的员工业绩考核、晋升和薪酬政策与标准 3 大部分分所有效执行会计师事务所统一制定的员工业绩考核、晋升和薪酬政策与标准 2 仅小部分分所有效执行会计师事务所统一制定的员工业绩考核、晋升和薪酬政策与标准 1 员工的业绩考核、晋升和薪酬由其所在分所、业务分部或团队的合伙人自行决定 0 1.6 会计师事务所的员工绩效考核、晋升和薪酬制度充分体现以质量为导向（5分） 会计师事务所的员工绩效考核、晋升和薪酬制度充分体现以质量为导向，质量评估等级较低对综合评价的影响有明确规定并得到有效执行 5 会计师事务所员工的业绩考核、晋升和薪酬政策及标准，相关记录及审批文件，员工薪酬计算和发放记录（代表性样本） 会计师事务所的员工绩效考核、晋升和薪酬制度在一定程度上体现以质量为导向，质量评估等级较低对综合评价的影响有明确规定并在一定程度上得到执行 3 会计师事务所的员工绩效考核、晋升和薪酬制度未能体现以质量为导向，质量评估等级较低对综合评价的影响没有规定或有规定未执行 0 1.7 会计师事务所执行统一的培训制度（5分） 会计师事务所制定统一的培训政策和计划（包括师资安排），并在全所范围内一致、有效执行 5 会计师事务所的培训政策与制度，近1年的培训计划及其执行记录 绝大部分分所有效执行会计师事务所统一制定的培训政策和计划（包括师资安排） 3 大部分分所有效执行会计师事务所统一制定的培训政策和计划（包括师资安排） 2 仅有小部分分所有效执行会计师事务所统一制定的培