建设项目全过程跟踪审计.docVIP

概 述 一、全过程跟踪控制审计相关法律、法规依据 二、建设工程全过程跟踪审计的目的 三、审计模式 四、跟踪审计架构 五、跟踪审计流程 六、相关部门职责 七、跟踪审计内容 八、全过程造价控制及跟踪审计相关表格 一、全过程跟踪控制审计相关法律、法规依据 2、?； 3、?合同法?； 4、?招标投标法?； 5、建设部 7、财政部?财政性投资根本建设工程工程概、预、决算审查假设干规定? 9、 二、建设工程全过程跟踪审计的目的 有利于监督参与建设工程利益主体单位认真履行各自职责，依法依规办事，提高建设工程质量，促进建设工程管理的法制化、制度化、标准化。 有利于加强对建设资金的方案管理和使用监督，及时防弊纠错，防止超方案、超规模，促进和提高建设投资效益的最大化。 三、审计模式 把审计、造价、管理三个专业有机整合，协助业主对建设工程全过程依法审计、造价控制和提供管理咨询的管理审计模式。 四、跟踪审计架构 授权 授权 施工承包合同 招标代理合同 设计承包合同 委托咨询合同 监理承包合同 招标代 理单位 监 理 单 位 施 工 单 位 设 计 单 位 财政投资评审管理部门或者业主 工程咨询单位 〔跟踪审计工程组〕 工作关系 监督关系 合同关系 监督 监督 施工 施工单位提交送审资料报业主委托跟踪审计机构评审中心签接收资料五、跟踪审计流程 (适用于国有资金建设工程) 施工单位提交送审资料报业主 委托跟踪审计机构 评审中心签接收资料 工程筹划方案比选经济评价投标筹划及代理施工合同洽商合同管理工程进度款审核主材、设备定价隐蔽工程验收工程变更审核索赔费用审核土建安装装饰其他报建、勘探、设计等费用中期施工本钱费用验收、审计等费用工程实施阶段及主要审计内 工程筹划 方案比选 经济评价 投标筹划及代理 施工合同洽商 合同管理 工程进度款审核 主材、设备定价 隐蔽工程验收 工程变更审核 索赔费用审核 土建 安装 装饰 其他 报建、勘探、设计等费用 中期施工本钱费用 验收、审计等费用 工 程 实 施 阶 段 及 主 要 审 计 内 容 工 ①决策阶段 ⑤竣工结算阶段 ④施工阶段 评审中心或跟踪审计机构提出管理建议或措施 ⑥竣工决算阶段②设计阶段③招投标阶段 ⑥竣工决算阶段 ②设计阶段 ③招投标阶段 对达不到共识的经济事项由审计处组织相关单位进行会审〔必要时须由建设单位领导参加〕跟踪审计机构接受委托获取相关资料 对达不到共识的经济事项由审计处组织相关单位进行会审〔必要时须由建设单位领导参加〕 跟踪审计机构接受委托获取相关资料 六、相关部门职责 1、评审中心 1〕负责委托社会工程咨询机构进行跟踪审计，协调整个审计过程，召开有审计、基建、工程管理、招标代理、监理、施工、咨询公司等参加的联席会议，解决跟踪审计的重大问题； 4〕对跟踪审计机构的执业纪律、执业质量进行监督和评价； 5〕检查相关利益主体单位配合履行跟踪审计职责； 6〕协调各相关部门及单位的审计工作关系，确保跟踪审计工作能顺利开展。 2、工程建设单位 1〕积极支持和配合工程跟踪审计工作,及时提供跟踪审计所需的各种资料； 5〕及时向审计部门提供完整的工程变更和各种资料。 3、跟踪审计公司 2〕按照跟踪审计的咨询合同约定的工作范围和内容，认真履行职责，确保工作质量，并接受审计处的监督； 4〕收集整理跟踪审计资料，工作完成后向审计处移交。 4、监理公司 1〕积极支持和配合跟踪审计工作，及时提交跟踪审计所需资料； 2〕协助审计公司对施工等单位对跟踪审计涉及的有关问题做好组织、协调等工作； 5、施工单位 1〕按施工合同和跟踪审计的要求及时提供跟踪所需的各种资料，并对施工质量、平安、进度负责； 3〕对施工中发生的设计变更及经济签证及时提供相关材料； 七、跟踪审计内容 〔一〕操作要点 全过程跟踪审计操作要点 建设阶段 审计事项 提供资料 审核要点 审核措施 审核时间 设计阶段 审核设计招投标程序是否合法；设计图纸的平面、立面、剖面是否吻合一致，细部做法是否清晰、完整。 组织图纸会审，运用价值工程理论进行分析。 3-5天 2、图纸的审核 3、设计图纸 3、设计概、预算的审核 审核概、预算内容是否真实；概、预算的计量、计价是否正确合理；是否超过批准的估算方案。 5-7天 3、限额设计表 招投标阶段 成立招投标审核小组，配合建设单位招投标小组的工作；协助建设单位制订施工合同并参与合同谈判；将法律法规、计价标准和建设单位要求构筑清晰的审计监督管理平台。严格确定合同计价体系，建立设计施工、监理、造价等单位在控制工程造价，配合跟踪审计的责任机制，化解潜在的不形成工程主体实物工作量的费用. 5-7天 2、工程量清单 3、设计图纸 5、工程量清单的审核 4、答疑纪要 3-5天 2、投标报价 7、投标报价的审核