基金的利润分配与税收课件.pptVIP

LOGO 基金利润分配与税收 目 录 第一节 基金利润 第二节 基金利润分配 第三节 基金税收 第一节 基金利润 一、基金利润的概念 基金利润是指基金在一定会计期间的经营成果。利润包括收入减去费用后的净额、直接计入当期利润的利得和损失等。 利息收入 投资收益 债券利息收入 资产支持证券利息收入 银行存款、结算备付金、存出保证金利息收入 按买入返售金融资产收入等 差价收益:股票、债券、资产支持证券、基金等 股利收益：股票、基金 相关损益：衍生工具收益，如卖出或放弃权证、权证行权等 1 2 二、基金利润来源 其它收入 公允价值变动损益 基金持有的采用公允价值模式计量的交易性金融资产、负债等公允价值变动形成的应计入当期损益的利得或损失 估值日对基金资产按公允价值估值时予以确认。 手续费返还、赎回费扣除基本手续费后的余额、ETF 替代损益 基金管理人等机构为弥补基金财产损失而付给基金的赔偿款项（这些收入项目一般根据发生的实际金额确认） 3 4 三、与基金利润相关的财务指标 本期利润二、与基金利润有关的财务指标 是基金在一定时期内全部损益的总和，包括记入当期损益的公允价值变动损益。 包括：基金已经实现的损益 未实现的估值增值或减值 是一个能够全面反映基金在一定时期内经营成果的指标。 2.本期已实现收益 基金利息收入、投资收益、其他收入（不