银行会计C现金出纳业务核算和管理.pptVIP

* * * * §5 现金出纳业务核算和管理 第一页，共三十页。 学习目标 1.了解现金核算和管理对银行的重要性 2.了解现金管理及运送的相关规定 3.掌握现金出纳核算的基本方法、出纳差错的核算及处理方法 第二页，共三十页。 §5 现金出纳业务的核算和管理 §5.1现金出纳业务概述 §5.2现金出纳业务的核算 §5.3金库管理和现金运送 第三页，共三十页。 §5.1现金出纳业务概述 §5.1.1现金出纳业务的含义 银行现金出纳业务是指现金（本外币现钞）、有价单证和金银等物品的收付、兑换、整点、调运和保管等业务活动及其管理，是银行会计工作不可缺少的重要组成部分，也是整个社会实现商品生产和商品交换必不可少的重要环节 第四页，共三十页。 §5.1现金出纳业务概述 §5.1.2现金出纳业务的特点 银行现金出纳业务是是现金货币流动的基础，它既要服务于国家货币政策和金融调控方针，又要服务于国民经济各部门、各单位和个人，以及银行自身管理的需要 第五页，共三十页。 §5.1现金出纳业务概述 §5.1.2现金出纳业务的特点 其特点有 1.政策性强，涉及面广 2.专业性强，技术要求高 3.管理性强 面广，业务量大，机构人员众多——客观上要求设置出纳业务管理机构执行现金出纳职能 4.风险直接，责任重大 第六页，共三十页。 §5.1现金出纳业务概述 §5.1.3现金出纳工作原则 现金出纳工作必须建立健全内部控制制度 1.钱账分管，责任明确 2.双人经办 日常收付，双人临柜；库房管理，双人守库、双人管库（包括双人上锁，各管上下钥匙，不得交叉）；库款运送，双人押运 3.按现金收付程序办理业务 现金收入，先收妥后记账；现金付出，先记账后付款 第七页，共三十页。 §5.1现金出纳业务概述 §5.1.3现金出纳工作原则 现金出纳工作必须建立健全内部控制制度 4.复核制度 复核的内容：凭证的正确性和合法性；现金来源和使用的合规合法性；清点和核对现金收付 5.坚持交接手续和查库制度 6.按现金收付程序办理业务 第八页，共三十页。 §5.1现金出纳业务概述 §5.1.4现金出纳业务涉及的主要会计科目 设置“库存现金”科目 资产类 核算内容：核算银行库存现金 账簿设置：设置“库存现金日记账”和“库存现金”总账 银行库存现金日记账：日清日结 借方余额：反映银行持有的库存现金额 第九页，共三十页。 §5 现金出纳业务的核算和管理 §5.1现金出纳业务概述 §5.2现金出纳业务的核算 §5.3金库管理和现金运送 第十页，共三十页。 §5.2现金出纳业务的核算 §5.2.1向人行发行库提取、交存现金 1.提取现金 向人行发行库提取和交存现金的任务是由（支行）的中心库（商业银行金库）完成。中心库向人行发行库领取现金时，由管理员根据库存现金情况及用款计划，填制一式两联“现金调拨单”，经审批后，会计部门签发人行现金支票提款 第十一页，共三十页。 §5.2现金出纳业务的核算 §5.2.1向人行发行库提取、交存现金 1.提取现金 向人行提款时，记 借 库存现金——××中心库现金户 贷 存放中央银行款项——存××人行现金户 第十二页，共三十页。 §5.2现金出纳业务的核算 §5.2.1向人行发行库提取、交存现金 2.交存现金 向人行发行库交存现金，由管理员填制一式两联“现金出/入库票”和人行“现金交款单”，经审后办理出库手续，记 借 存放中央银行款项——存××人行现金户 贷 库存现金——××中心库现金户 第十三页，共三十页。 §5.2现金出纳业务的核算 §5.2.2储蓄所现金出纳业务的核算 储蓄所是管辖行的派出机构，所用现金从管辖行领取；超过库存限额则上存管辖行 1.领用备用金 须填制一式两联 “内部现金提款单”由主管会计或负责人签章后交管辖行；管辖行相关人员审核，无误后，填制一式两联“内部往来划付款报单”，办理转账，并送出现金 第十四页，共三十页。 §5.2现金出纳业务的核算 §5.2.2储蓄所现金出纳业务的核算 1.领用备用金 管辖行记 借 系统内往来——××储蓄所往来户 贷 库存现金 储蓄所收到现金后，记 借 库存现金 贷 系统内往来——××管理么往来户 第十五页，共三十页。 §5.2现金出纳业务的核算 §5.2.2储蓄所现金出纳业务的核算 2. 储蓄所交回多余备用金的核算 须填制一式两联 “内部现金交款单”和“内部往来划付款报单”，由主管会计或负责人签章后连同现金交管辖行出纳柜；管辖行相关人员清点无误，将单据交会计柜，记 借 库存现金 贷 系统内往来——××储蓄所往来 第十六页，共三十页。 §5.2现金出纳业务的核算 §5.2.2储蓄所现金出纳业务的核算 2. 储蓄所交回多余备用金的核算