奥康集团管理模式诊断报告纲要.pptVIP

预算审计 财务审计 投资审计 经济责任审计 总部委派会计 注： 奥康集团现有审计职能 奥康集团未发挥的审计职能 会计监督 分公司 内部审计 总部 内部审计 目前只有财务审计，没有完全发挥审计监督职能，且驻外机构有审计，但总部财务基本没有审计监督 第一百五十九页，共二百二十七页。 计划和预算 管理在程序 和内容欠缺 较多 财务人员素质较低 会计监督相对完善，但总部内部审计不足 财务管理很薄弱，财务参与战略决策的能力还有待提高 奥康集团财务管理现状 总结：奥康集团公司目前财务管理中的主要问题是制度与职能不健全、人员素质较低 第一百六十页，共二百二十七页。 导读 项目小结 战略分析 组织结构分析 营销管理分析 运作管理分析 财务管理分析 人力资源管理分析 企业文化分析 下阶段计划 第一百六十一页，共二百二十七页。 人力资源管理分析 人力资源概况 人力资源规划 人员配置 工作分析 招聘 考核 薪酬 培训与发展 第一百六十二页，共二百二十七页。 奥康集团人员总体构成学历偏低，给集团的进一步发展造成障碍 企业的竞争最终会体现在人才领域的竞争，谁拥有优秀的人才， 谁就会在未来的竞争中取胜 奥康集团的中高层管理人员只有59%为大专学历，这其中很多还是业余学习进修的。 数据来源：调查问卷 第一百六十三页，共二百二十七页。 运作管理分析 　技术开发 　采购 　 　　　　运作概况 　产品质量 生产管理 生产成本 第一百二十七页，共二百二十七页。 成本问题的现状 成本核算 成本结构 采购成本 成本控制 考核激励 费用摊销中包括了广告费，是否合理值得商榷，目前成本预算和核算的工作能力和责任心以及工作方法有待提高。 从成本结构分析，原材料成本占生产成本比例约70%左右，工资成本越占10%左右，其余制造费用和其他项目摊销约15%左右，可以看出原材料成本是降低成本的关键所在，而皮料占总成本约40-50%，更是重中之重。 如能妥善解决现有采购现存的问题，尤其是批量、批次、库存和质量问题，降低原材料和辅料的采购成本仍有空间。 “成本考核上的空白是成本控制的最大漏洞”。目前成本控制管理相对粗放，材料和工具（刀模等）的使用未进行有效的监控，造成较大的浪费。 经过具体案例的分析和大量的访谈发现，成本控制还有一定的潜力可以挖掘，但目前的成本考核体系未建立健全，只有制定适宜的考核与激励政策，才能使成本控制真正落实到位。 资源来源：访谈、内部资料 第一百二十八页，共二百二十七页。 目前的管理体制，导致实际上对实际发生成本控制不力 生产部 财务部 …………… 计划生管科 …………… 成本会计员 统计员 核算员 职能：成本（材料）预算 职能：成本核算 实际发生额和预算额之间的差额未给计划生管科作反馈、分析； 未对实际发生额和预算额的差额作考评 目前统计员实际为三不管人员：考勤在分厂，工资在生产部，业务领导在财务部。目前只事后统计，不进行过程控制。 目前对材料成本实际监控不力 部分人员对材料用量管理有权，但却无责，实际无人对成本负责 核算员对材料的预算准确性至关重要。多了造成浪费，少了导致扯皮。 目前实际核算不准确。 访谈中了解到：划料的浪费很严重，皮料不够了，还是再补料，因为赔偿金额太大，多数情况还是不了了之。 材料使用者 资源来源：访谈、内部资料 第一百二十九页，共二百二十七页。 调查统计表明：过半数的员工认为目前生产成本可降低的潜力较大或很大，成本的降低依赖于其他工作目标的不断提高 成本 灵活性 产量 可靠性 质量 质量 质量+可靠性 质量+可靠性+产量 质量+可靠性+产量+灵活性 质量+可靠性+产量+灵活性+直接成本 问：您认为目前生产成本可降低的潜力 左图为生产成本沙丘模型，形象表达成本降低是个系统工程，即成本的改善依赖于质量、可靠性、速度、灵活性几个目标的提高。 合理的质量目标、较少的质量废品； 生产系统可靠性，减少返工和后期的追索； 生产流水线的产量增加，降低库存，摊低了固定费用； 生产灵活性的提高，降低了总生产时间。 资源来源：访谈、内部资料、调查闻卷 第一百三十页，共二百二十七页。 低值易耗品库存 材料库存 在产品库存 成品库存 存货构成 采购成本 订货成本 储存成本 资金成本 存货成本构成 现状评价 采购权限不明晰，部分采购控制不到位，并难以对采购价格监控 财务部对库存额没有有效的管理办法 没有预测与分析未确定经济订货量，凭经验而定 追求零库存有时提高了采购成本，且造成不能及时供货的损失 自制半成品库存 资料来源：对奥康集团内部访谈 对存货成本的控制能力很弱，难以使库存损失和不能及时供货损失之和最小 第一百三十一页，共二百二十七页。 分厂统计员岗位没有发挥成本分析、预测和控制的职能 记录职能 预测职能 控制职能 分析职能 对奥康