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分摊举例： 成本中心 15530 成本要素 描述 $ 420000 直接人工 100000 416100 电费 25000 Total 初级成本元素 125000 650000 人力资源成本 100000 合计余额 225000 计划管理 费城 成本中心 15530 成本要素 描述 $ 420000 直接人工 100000 416100 电费 75000 Total 初级成本元素 175000 650000 人力资源成本 300000 合计余额 475000 追踪者 费城 成本中心 11200 成本要素 描述 $ 420000 直接人工 300000 473110 电话租金 100000 合计 初级成本元素 400000 650000 人力资源成本 (400000) 合计余额 0 人力资源部雇员USA 25人 75人 * 第二十八页，共四十页。 * R/3系统基本操作培训讲义－CO部分 R/3系统基本操作培训讲义－CO部分 * R/3系统基本操作培训讲义－CO部分 * R/3系统基本操作培训讲义－CO部分 * 控 制 (Controlling) * 第一页，共四十页。 基本组织架构 基本业务流程 基本主数据 成本中心业务 内部定单业务 CO * 第二页，共四十页。 公司代码1 成本中心1 CO模块的组织架构 成本中心组 内部定单组 成本中心2 成本中心3 内部定单1 内部定单2 内部定单3 成本控制范围 公司代码2 …… 华凌空调 管理部门 办公室 财务部 生产车间 工程项目 办公楼装修工程 ERP项目 新品研发项目 * 第三页，共四十页。 成本中心 定单 期间费用 成本中心 制造费用 材料费用 成本中心 成本中心 存货 服务消耗 成本费用归集 间接消耗 受益消耗 分配、分摊 作 业 分 配 定单结算 直接消耗 生产消耗 作业分配 FI总帐过帐 分 配 、 分 摊 FI总帐过帐 FI总帐过帐 CO基本业务流程 * 第四页，共四十页。 CO模块的基本主数据 * 第五页，共四十页。 什么是成本要素？ 成本要素，是对成本、费用的明细分类；用于控制输入，分类和分配价值。 当使用成本要素时，必须附加一个成本对象，如：成本中心，内部定单等。 * 第六页，共四十页。 成本要素的分类： 初级成本要素 直接材料 直接人工 折旧费用 （依据FI中总帐科目创建） 生产成本 管理费用 销售费用 差旅费 通讯费 低值易耗品摊销 广告费 市场开拓费用 销售员工资 固定资产 土地房屋 机械设备 电子设备 车辆设备 次级成本要素 （CO中独立创建） 会议室使用费 内部用车费 内部核算 费用分摊 辅助成本 制造费用 * 第七页，共四十页。 成本中心 成本中心是在成本控制范围中的代表独立的成本发生地点的一个组织单元；成本中心可以根据职能需求、分配原则、提供的作业或服务、地点或职责范围建立。 成本中心组 相关的多个成本中心的集合 主数据：有效期间 成本中心类型 业务范围 利润中心 * 第八页，共四十页。 成本中心组层次结构 成本 中心组 成本 中心 企划部 管理部门 XXXX公司 财务部 生产部门 一车间 二车间 销售部门 广告部 市场部 * 第九页，共四十页。 什么是作业类型? 描述一个成本中心提供的作业或服务的形式，根据其计价和作业量进行成本费用核算。 维修作业 文印服务 内部用车 作业工时 计量方式： 纸张页数 行驶里程 * 第十页，共四十页。 作业成本的计量分配 成本中心 15600 成本中心 15530 作业类型: 维修作业 成本中心: 11300 10 小时@ $50 30 小时 @ $50 $500 $1500 * 第十一页，共四十页。 什么是统计指标？ 体现成本中心和内部订单不同特征的指标或统计标准。 如：成本中心的雇员人数 电话使用时间 车辆使用里程等 * 第十二页，共四十页。 依据统计指标进行费用分配 20人 20％ 50人 50％ 30人 30％ 成本中心 雇员人数 比例 餐厅费用1000元 11301 11302 11303 1000 X 20%＝200元 1000 X 50%＝500元 1000 X 30%＝300元 * 第十三页，共四