财务报表分析课件(PPT67).pptVIP

信贷人员怎么看待现金流量？ 现金流量表中，分别从三个部分反映企业的现金流量的。 经营业活动中的现金流量，主要分析企业的商品经营和劳务方面的现金收入是否正常，是否能够用于偿还到期的债务，支付利息。 第三十页，共六十八页。 投资活动中的现金流量，主要分析它对企业财务状况产生什么影响。 出售有价证券是出于投资目的，还是应付现金不足？ 出售闲置的厂房、设备是出于提高固定资产利用率，更新设备提高技术水平，还是被迫出售以改善恶化的财务状况？ 投资于固定资产的资金来自于哪里？ 如用借款搞建设，投资能否带来效益以偿还借款本息？ 第三十一页，共六十八页。 筹资活动中的现金流量，主要分析借款期限结构与一定时期内的销售收入是否相匹配，借款发生的原因是因为企业业务发展需要还是出现经营亏损造成。 通过上述的企业财务状况分析，可以确定是否对企业放款，以及应该怎么放款；即使发放了贷款还要随时跟踪借款人的还款能力变化，以便采取相应的对策。 第三十二页，共六十八页。 （3）现金流量的结构分析 现金来自何方 现金流向哪里 现金的变动情况 第三十三页，共六十八页。 对于企业借款人，其还款来源分析如下： 经营活动现金流量 企业 现金流量