票据业务基础知识.ppt

2）签章不符规范，如银行在承兑或背书时，有汇票专用章而未用汇票专用章的。 3）其他有明确规定不得买入的票据。 九、不应买入的票据包括哪些？ 第二十四页，共四十九页。 对如下票据应从严掌握： 1、签章不清晰。 2、文字书写不符规范。 3、背书不连续，但持票人能够证明票据在实质上的转让是真实合法的，也同样享有票据权利。 4、背书人未在被背书人栏内记载自己名称的票据。这类票据，持票人有限予以补记，但补记仅针对直接前手，对其再前手的补记无效。 十、应谨慎买入的票据有哪些？ 第二十五页，共四十九页。 5、票据上未记载付款日期、付款地等事项的票据。 6、其他票据瑕疵。 注：对有瑕疵的票据，在瑕疵得到修正，或得到承兑人（付款人）明确的书面承诺不因瑕疵而拒付时，可以买入。 十、应谨慎买入的票据有哪些？ 第二十六页，共四十九页。 跟单文件是指在商业汇票的交易中，银行必须验审的商业汇票复印件、查询查复书、贴现及转贴现凭证、商品交易合同、增值税发票、营业执照等与票据真实贸易背景相对应的文件。 在商业汇票的交易过程中，审查商业汇票的跟单文件，确保交易的合法合规性，能有效防范商业汇票无真实商业交易背景的政策性内附 十一、票据融资业务办理中的跟单文件是指什么？审查跟单文件的目的是什么？ 第二十七页，共四十九页。 1、交易合同的供需双方应是商业汇票的最后背书人与其直接前手； 2、经审查合格的商业交易合同，应将原件复印，同时在复印件正面加盖“已与原件核对无误”（附件）贴现审核专用章后，留档保存； 3、供需双方印章清晰； 十二、交易合同审查的要点如下： 第二十八页，共四十九页。 4、合同必须具备合同标的，即商品名称，且商品名称应与税务发票上的商品名称一致； 5、合同签订日期一般应早于或等于商业汇票的出票日； 6、合同无重复使用现象，如重复使用，该合同记载金额应大于或等于累计办理的商业汇票金额； 十二、交易合同审查的要点如下： 第二十九页，共四十九页。 7、如合同载明履约的有效期限，则票据的出票日、税务发票的开票日一般应在其有效期限内； 8、如合同记载数量、单价等要素，则其相关记载一般应与税务发票一致。 十二、交易合同审查的要点如下： 第三十页，共四十九页。 增值税发票的审查要点有： 1、发票清晰，应提供一到四联中的其中一联。增值税发票一至四联依次为存根联、发票联、抵扣联和记账联，其中在发票联和抵扣联的发票名称上盖有国家税务总局监制的《全国统一发票监制章》。第五联到第七联复印件因无法定效力，不予接收； 十三、增值税发票审查要点是什么？ 第三十一页，共四十九页。 2、发票原则上必须加盖销货方增值税发票专用章或财务专用章，加盖单位公章或其他印章的增值税发票无效；发票专用章上的号码应与供货方纳税人识别号一致； 3、发票名称上不带“省、市、自治区”字样，应为“XX增值税专用发票”； 十三、增值税发票审查要点是什么？ 第三十二页，共四十九页。 4、发票的8位数流水号、10位数发票代码应与密码区的流水号、代码号一致，流水号为铅字流水打印； 5、不得重复使用发票，不同票号的发票密码区应不同； 6、发票购销方与交易合同供需方及商业汇票最后背书人关系一致，购销双方单位名称必须使用全称； 十三、增值税发票审查要点是什么？ 第三十三页，共四十九页。 7、发票载明的货物名称与所附合同交易的货物名称须一致； 8、发票的总金额必须大于或等于商业汇票金额； 9、发票金额大小写前封顶符为增值税发票专用封顶符； 10、应纳税所得额在10万元以内的，可提供手写发票；有特殊情况则需提供当地税务机关的相关证明文件 十三、增值税发票审查要点是什么？ 第三十四页，共四十九页。 11、开具发票的日期原则上应在交易合同日期之后； 12、发票上的字体一般应为5号宋体字； 13、货号计量单位必须是企业一贯使用的单位； 14、发票购销双方地址，购销双方增值税纳税人税务登记号；销售货物或劳务的名称及货物总金额；增值税税率及税额、发票开具日期等项目要齐全，不得有遗漏；字迹要清晰、不得涂改；印章要齐全规范； 十三、增值税发票审查要点是什么？ 第三十五页，共四十九页。 票据业务基础知识 第一页，共四十九页。 银行承兑汇票是指由收款人或承兑申请人签发，并由承兑申请人向开户银行申请，经银行审查同意承兑的票据。 商业承兑汇票是指由银行以外的付款人承兑的商业汇票。 一、什么是银行承兑汇票和商业承兑汇票？ 第二页，共四十九页。 票据业务是指涵盖以商业汇票为媒介的信用投放、资金融通、金融服务的票据全业务流程，包括票据发行业务、票据交易业务、票据衍生业务。其中，票据发行业务包括票据签发、承兑等票据一级市场业务，票据交易业务包括贴现、转贴现（含回购）和再