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电商企业营运资金管理存在的风险及其防范 　　摘要：电子商务的迅猛发展，节约时间、节约成本、24小时服务、足不出户的线上购买成已经成为人们的消费习惯，网购成了人们生活中不可或缺的重要组成部分。随着人们消费习惯的改变，很多企业为应对市场变化都开拓了网上营销。但企业在各大平台的大量订单如何与收款一一核对;平台服务项目开通后直接从电子账户扣费，不再是传统的一级制单二级三级审核后支付的模式;货款等消费者确认收货后平台才会把款项转到企业电子账户，所有这些都与传统的营运资金管理有着本质的区别。本文主要基于b2c电子商务模式下企业资金营运的特点及存在的风险，提出了应对和防范措施，以保障和提高企业资金的安全有效运行。 　　关键词：电商;营运资金;风险防范 　　一、引言 　　电子商务是一场史无前例的革命，近些年电子商务迅猛发展，将人类真正带入信息社会，给人们的生产生活带来巨大的变化，同时也严重地冲击着传统的销售模式。如往日熙熙攘攘的商场超市，现在很多已门可罗雀，有的倒闭，有的收缩业务。为应对市场的快速变化，很多企业都纷纷在各大平台开拓了线上营销，有自己品牌的官方旗舰店，有各种综合店，有各种专卖店……。各大电商平台，如京东商城、天猫、当当、拼多多、唯品会、苏宁易购、考拉、小红书……各种平台应运而生。然而，电商平台销售给企业带来便捷的同时也给企业带来各种新的问题和挑战，如线上收取货币资金笔数多难以核对、平台费用无需审核即在线直接扣款，快递运输中物货丢失破损等问题，这些对企业的经营尤其是资金管理提出新的挑战。 　　二、电子商务与营运资金管理理论 　　1.电子商务 　　广义的电子商务（electronicbusiness，e-business）是指人们利用互联网及信息技术使整个商务活动实现电子化的所有活动。狭义的电子商务（electroniccommerce，e-commerce）指人们在互联网上开展的交易或与交易有关的活动。按照交易对象，电子商务可以分为企业对企业的电子商务（b2b），企业对消费者的电子商务（b2c），企业对政府的电子商务（b2g），消费者对消费者的电子商务（c2c），企业、代理商、消费者三者间的电子商务（abc）等等，最典型的电子商务模式是b2c模式。 　　2.营运资金管理 　　营运资金（又称营运资本），是指一个企业维持日常经营所需的资金，等于企业的流动资产减流动负债，包括采购渠道营运资金、生产渠道营运资金、营销渠道营运资金三部分。 　　营运资金管理是企业财务管理的重要内容，良好的营运资金管理是企业生存和发展的基础，其管理的成效不仅仅直接影响企业的流动性和收益性，还可能会影响企业的生死存亡。良好的营运资金效率，才能保证企业健康顺利发展。 　　三、电商企业营运资金存在的风险点 　　1.网上收款环节核对难度大 　　一家企业可能经营多品牌或多品类商品，所以企业很可能同时在一个平台有多家店铺，或在多个平台都有店铺，故网店的数量可能有好几家、十几家、甚至几十家，与之配套的每家网店收款都会绑定一个专用的电子账户，因此会有多个电子收款账户，而收款与又与订单一一对应，订单数量多直接导致收款账户笔数多，很多企业无法配备足够的专业财务人员逐一核对收款。 　　此外，消费者购买时先付款到平台，直到确认收货后，款项才会进入到企业在平台的电子账户，这样的时间差也导致对账难度加大。 　　2.费用直接从电子账户支付，无人工审核 　　（1）直接从收款电子账户支付的费用 　　以“天猫”平台为例，企业为了提升信誉，提升消费者的购物体验，以便消费者能果断购物，进而拓展网上销售业务，可能会开通如：花呗分期、淘宝客、价格保障险、运费险等各种各样、名目繁多的平台服务项目，这些项目往往只要在平台上点击相应按钮就可以轻松开通，一旦选择开通，费用发生时款项便会直接从电子账户扣款，选择开通哪些服务项目？这些与订单直接相关，单笔金额小、笔数多（一个订单可能会产生多笔）的平台服务项目，其费用如何对账？以yr公司2019年x月的天猫平台数据为例： 　　从上表可以看出一个订单可能会产生多笔的平台服务费，企业仅在一个平台就有如此多笔的费用，那多个平台，费用支出笔数便是成倍增加，如此多笔的费用如何对账？ 　　（2）需预先充值，在费用发生时直接从电子账户扣款的项目 　　为了提高产品的曝光率，提升店铺人气和流量，最终促进销售，企业往往会开通与销售订单没有直接关系的平台推广活动，如淘宝、天猫的“直通车”、“买家秀”，京东的“京准通”、“京选展位”、“京东快车”等等。这些推广活动有的根据点击次数付费，有的根据展示次数付费、有的按实际成交金额的一定比率