现金出纳业务岗位.pptVIP

（一） 商业银行向人民银行缴存现金的核算 商业银行向发行库缴存现金时，应填制“现金缴款单”一式两联，连同现金交发行库，发行库将款项收妥无误后，在“现金缴款单”上加盖“现金收讫”章及经手人名章，将回单联退缴款行，同时填制发行基金入库凭证一式四联，然后在发行基金入库凭证第一、二联加盖发行基金收讫章及经手人章，第一联交发行会计做账务处理；第二联库房留记发行基金库存簿；第三联加盖“现金收讫”章及经手人章，连同现金缴款单交会计部门；第四联加盖发行库及库主任章寄上级库或作电报底稿附件。发行库核算的会计分录为：收入：发行基金——本身库户 第三十页，共四十三页。 人民银行会计部门接到了发行库转来的商业银行“现金缴款单”和发行基金入库凭证第三联，凭以填制发行基金往来科目现金付出传票，将入库凭证作附件，其会计分录为： ．借：发行基金往来贷：××银行存款——××行户 第三十一页，共四十三页。 银 行 会 计 财经学院精品课 成都职业技术学院 第一页，共四十三页。 任务1: 现金出纳业务 任务2： 货币发行业务概述 任务3： 发行基金保管和调拨的核算 任务4： 货币发行与回笼的核算 任务5： 损伤票币销毁的核算 子情境8：现金出纳业务岗位 第二页，共四十三页。 任务1： 现金出纳业务 现金是指具有现实购买力或清偿力的货币，我国法定的货币为人民币。银行通过支付工资、奖金、个人劳务报酬和其他零星支出等将现金付出，又通过单位将商品销售和劳务收入款项缴存银行以及财政回笼和储蓄等方式将流向社会各界的现金收回。这样，银行一方面付出现金，另一方面又将现金收回，构成了银行的现金出纳活动。 第三页，共四十三页。 一、现金出纳工作的任务 二、现金出纳工作的原则 三、现金收入的核算 （一）到人民银行提取现金的处理商业银行到人民银行提取现金，必须填写人民银行的现金支票，在人民银行开立存款账户余额内提现，不得透支。账务会计分录为：借：现金贷：存放中央银行款项 第四页，共四十三页。 (二）客户缴存现金的处理商业银行的客户在向银行缴存现金时，应填制一式两联的现金缴款单，连同现金交银行出纳部门，收款员收到缴款单和现金后，应先审查凭证日期、账号、户名、款项来源填写是否齐全，大小写金额是否一致。审核无误后，即当面点收款项，先点大数，再清点全部细数。现金收妥后，收款员在两联缴款单上分别加盖名章，然后交复核员进行复点。经复核无误后，在凭证上加盖“现金收讫”章及复核员名章。然后，将第一联(回单联)退还客户，第二联由收款员登记现金收入日记簿后按有关规定程序送有关会计专柜代现金收入传票。会计部门收到第二联缴款单后，凭以记入缴款单位分户账。会计分录为：借：现金贷：活期存款——××单位存款户 第五页，共四十三页。 四、现金付出的核算（一）向人民银行缴存现金的处理（二）客户提取现金的处理五、营业终了现金收付的汇总核对 六、出纳错款的核算 出纳错款是指在办理现金收付过程中发生的现金多缺，导致账款不符的现象。出纳错款处理原则是：长款不得溢库，短款不得空库：长短款不能互补；长款不报以贪污论处，短款不报以违反制度论处。因此，发生长款应及时查明原因，退还原主。如确实无法查明原因，也应按规定记入其他应付款账待查，不能侵占。发生短款不能自补上报，应及时查找收回，力求挽回损失，如确实无法收回，应根据实际情况区别对待，正确处理。 第六页，共四十三页。 （一）出纳长款的处理发生出纳长款，当天应及时查找原因，力争退还原主。如当天未能查明原因，应先由出纳部门出具证明，经会计主管批准后，由会计部门填制现金收入传票暂列“其他应付款”科目。其账务处理的会计分录如下：借：现金贷：其他应付款——待处理出纳长款户查明原因后，若系客户多交或银行少付的，应及时退还失主，会计分录为：借：其他应付款——待处理出纳长款户贷：现金经查找无法确定原因的，经批准，可将此款作银行收益处理，会计分录为：借：其他应付款——待处理出纳长款户贷：营业外收入——出纳长款收入 第七页，共四十三页。 （二）出纳短款的处理 若发生出纳短款，银行应及时查找收回。如当天未能查清收回的，可先由出纳部门出具证明，经批准，会计部门填制现金付出传票，通过“其他应收款”科目处理，其账务处理的会计分录为：借：其他应收款——待处理出纳短款户贷：现金经查明原因，收回短款时，会计分录为：借：现金贷：其他应收款——待处理出纳短款若确实无法查明原因，无法收回的，按规定的制度报损，作银行损失处理，会计分录为：借：营业外支出——出纳短款支出贷：其他应收款——待处理出纳短款户如属有章不循、玩忽职守而造成短款，应追究责任，