霍振先讲师培训内容.pdfVIP

霍振先讲师培训内容 一、什么是财务？ 财—钱—生钱—资本增值 务—事—项目—决策活动 使资本增值的决策活动—财务 二、什么是会计？ 提供财务信息的管理活动—会计 对外提供财务信息—法定会计 对内提供财务信息—管理会计 三、财务与会计的根本区别 1、关注的重点不同 财务—现金流 法定会计—利润 管理会计—成本 2、内容不同 财务—投资、融资、经营、分配 会计—确认、计量、反映、报告 3、面向的时间不同 财务—未来（主要是现金流） 会计（法定）—过去 会计（管理）—即面向过去又面向未来（内部成本） 四、财务管理的两个“抓手” 1、盈利（基本标准） （1）连续盈利（稳健） （2）盈利水平不低于行业平均水平（盈利水平代表：净资产收益率 ROE） （3）要有现金流（经营活动作为重点） （4）要考虑资本成本，追求经济附加值EVA （剔除资本成本的利润） —经济利润 2、风险 （1）风险：发生损失的可能性（风险=发生损失*发生概率） （2）观念：时刻要有风险防范意识 （3）关注几个重要风险 1）战略风险（方向） 2）法律风险（财税） 3）经营风险（固定成本） 八、 九、 十、利润表 1、是时期报表（某年某月）—“录像”—动态报表 2、反映的是经营成果（收入是多少，费用是多少，利润是多少）—经 理人的成绩单 3、利润的计算过程 营业收入（不含增值税的营业额=含税营业额/ （1+增值税率）） -营业成本 -营业税金及附 -销售费用 -管理费用 -财务费用 -资产减值损失 +公允价值变动收益 +投资收益 =营业利润 +营业外收入 -营业外支出 =利润总额 -所得税费用 =净利润 4、关注两个重要指标 （1）毛利率 （2）费用率（期间费用率） 5、分析利润总额的质量 （1）非经常事项利润（公允价值变动收益+投资收益+营业外收支净额） 占利润总额的比重 （2）收入的质量决定利润的质量 1）回款率 2）新产品收入占总收入比重（特殊行业例外） 3）市场行为的收入占总收入比重 九、现金流量表 1、经营活动的现金流 （1）现金流入量 （2）现金流出量 （3）现金净流量—“造血功能” 2、投资活动的现金流 （1）现金流入量 （2）现金流出量 （3）现金净流量—“放血功能” 3、筹资活动的现金流 （1）现金流入量 （2）现金流出量 （3）现金净流量—“输血功能” 十、财务诊断及分析 1、企业常见的病 （1）“贫血症” 1）“化验单”：流动资产/流动负债=流动比率（假如标准值是2，如果实 际值是小于1—贫血） 2）“处方”（加大收款力度、尽量延期付款、开展增收节支活动、与银 行进行协商取得银行贷款或授信额度、不良资产变现等） （2）“消化不良症” 1）“化验单”：总资产周转率=销售收入/总资产（假如标准值是1，实际 值小于0.6—“消化不良”） 2）“处方”：对投资进行科学的论证（投资—资产—收入—利润—现金 流—价值）、加强资产的计划管理、处理闲置的设备等不良资产、资产 与收入的严格配比原则等 （3）“眩晕症” 1）“化验单”：资产负债率（假如标准值50%，如果大于70%—“眩晕 症”） 2）“处方”：提高盈利能力、减少股东利润分配率、向资本市场靠拢（比 如上市）等 （4）“软骨病” 1）“化验单”：销售收入增长率及固定资产净值率（收入增长率连续三 年低于行业平均增长率或上年同期、固定资产净值率低于50%） 2）“处方”：加大市场开发力度（新市场、新产品等）、加大技术改造力 度等 （5）“综合症” 1）“化验单”：ROE（小于资本成本率—EVA是负数或经济利润是负数） 2）分析病因，ROE三要素 A、销售净利率 B、总资产周转率 C、财务杠杆（权益乘数）=总资产/净资产 ROE=A*B*C 3）“处方”： A、增收节支 （开源节流）：创新—人无我有、品牌—人有我优、性价比 —人优我廉、促销—人廉我不赚钱、加强公司全过程的成本控制 B、同“消化不良症”处方 C、提高资本运作的水平，合理的利用财务杠杆 十一、预算管理 1、如何理解预算 （1）预算是企业利用现有资源进行最佳的资源分配或配置 资源：人、财、物、信息、时间 资源配置的最佳目标：最少的投入最大的产出（变不可能为可能） （2）预算是企业战略目标的分解 （3）预算是对企业经营管理者责任、权力、利益的科学分配 （4）预算是绩效考核的基础和标准 （5）预算是企业沟通协调的重要平台 （6）预算是数字化的计划（